Formularios utilizados en una empresa






Universidad Nacional de Panamá

Centro Regional Universitario de Azuero

Facultad de Administración de empresas y contabilidad

Diseño e instalación de sistema Contable

Laboratorio Final




Integrantes:

María Flores 6-716-559

Emelína Frías 7-705-706




Profesor:

Victoriano Peña


Fecha: 5 de diciembre de 2013

II SemestreCONTROL INTERNO PARA VARIAS CUENTAS
CUENTAS POR PAGAR
Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.
Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.
Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura,su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas  y  no presentar saldos envejecidos.
Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; asícomo por edades y analizarse por el Consejo de Dirección.
Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos  se realicen por lo realmente recibido.
CUESTIONARIO

1- Se están separando las funciones de los departamentos de almacenes?
Si no regular
2- Se están conciliando los importes registradosperiódicamente según los controles contables?
Si no regular
3-Se están elaborando los expedientes de pago a cada proveedor?
Si no regular
4-Se tienen al día todos los submayores de las cuentas por pagar en general?
Si no regular
5-Las cuentas por pagar en general están siendodesglosadas y analizadas por el consejo de dirección?
Si no regular
6-Se lleva un control de las devoluciones y reclamos en las cuentas por pagar?
Si no regular
7- Se está cumpliendo con ponerle el cuño de PAGADO a las facturas canceladas?
Si no regular





CUENTA DEINVENTARIO

1. Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no importando cual sistema se utilice y hacer conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de material.
2. Procure que el control de inventarios se realice por medio de sistemas computarizados, especialmente si se mueven una gran variedad de artículos.  El sistema debe proveer control permanente deinventarios, de manera de tener actualizadas las existencias, tanto en cantidad como en precios.  
3. Establezca un control claro y preciso de las entradas de mercancías al almacén, informes de recepción para las mercancías compradas e informes de producción para las fabricadas por la empresa. 
4. Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a los registros contables.
5.Los custodios de las existencias almacenadas deben firmar actas de responsabilidad material, que garanticen su control y recuperación antes faltante o deterioros por negligencia.
6. Todo documento elaborado por movimientos de existencias, debe estar firmado por la persona que entregay por la que recibe.
CUESTIONARIO

1-Se realizan los conteos periódicos o permantes para verificar las pérdidasmateriales?
Si no regular
2-Se están realizando los conteos físicos de inventario?
Si no regular
3-Se está realizando el controles de las entrada, recepción y los informes de producción del almacén a la empresa?
Si no regular
4-Se está cumpliendo con que el personal...