FORO UNIDAD 3 AUDITORÍA



FORO UNIDAD 3: TÉCNICAS PARA RECOLECTAR INFORMACIÓN

De Las Técnicas Que Existen Para Recolectar Información, ¿¿¿¿Cuál O Cuáles Usted Como Auditor Utilizaría???? Justifique Su Respuesta.
Después de leer los materiales, documentos de apoyo, investigar al respecto y según lo aprendido hasta el momento considero que como Auditora para tener éxito al aplica las herramientas de trabajo,identificar precisa y concreta las fallas en las áreas, sistemas, sobre los cuales se practicarán las respectivas pruebas, para obtener las evidencias necesarias y formarme un juicio profesional y objetivo sobre la materia auditada, antes que nada debo tener en cuenta los siguientes aspectos: planificar la auditoría, definir objetivo, la estrategia para alcanzarla, además de conocimiento de la empresacon todos sus detalles y diferencias que la hace distinta a las demás, las características del informante, el tiempo disponible para realizar la recolección, la fuente del origen de los datos, el control de los errores que se puedan cometer, y finalmente ahora sí puedo decidir que técnica de recolección voy a utilizar teniendo presente el dominio que tenga según su clasificación:

Técnicas deVerificación Ocular: Consisten en verificar en la entidad auditada, en forma directa y paralela, como se desarrollan y documentan los procesos, procedimientos, controles, las instalaciones físicas, los movimientos diarios, la relación con el entorno, accionar de sus directivos, trabajadores, etc.,

* La Observación: examen ocular, constituye el método clásico de obtención de información,permite conocer operaciones que involucren al personal, procedimientos, procesos, entre otros.

* Comparación o Confrontación: Acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos, la comparación de resultados, contra criterios aceptables, lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos y determinar la veracidad de las operaciones registradas.

* Revisiónselectiva: examen ocular rápido de los datos o partidas que conforman un universo homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales.

Técnicas de verificación oral o verbal: Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada.

* Indagación: obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguacionesdirectas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con terceros, sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos.

* Encuestas y cuestionarios: método interrogativo o de opinión, se efectúa con un propósito específico. La información que se obtenga por estas vías es poco confiable. Por lo tanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser quecuente con evidencia que la corrobore.

* Entrevistas: consiste en realizar entrevistas y discusiones con funcionarios de la entidad y con otras personas. La información recopilada por medio de esta técnica, puede utilizarse para completar, explicar, interpretar o contradecir otra obtenida por otras fuentes.

Técnicas de verificación documental: Consisten en obtener de la entidad documentaciónescrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados.

* La Comprobación: se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia, legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una operación o transacción.

* Computación: para verificarla exactitud y corrección aritmética de un resultado. Se prueba solamente la exactitud de un cálculo, por lo tanto, se requiere de otras pruebas adicionales para establecer la validez de las cifras incluidas en una operación.

* Rastreo: para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una unidad operativa...