GUIA AUDITORIA

2011
Guía de Auditoría

Fase 2: Planeación de la Auditoría. Ver 1.01

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

1/08/2011

Tabla de contenido
Introducción ........................................................................................................................................ 3
Planeación........................................................................................................................................... 4
Identificación de Riesgos ................................................................................................................... 6
Calificación de los Riesgos .............................................................................................................. 35
Determinación del Plande Auditoria ............................................................................................... 37
Comunicación y aprobación del Plan de Auditoria ........................................................................... 39

2

INTRODUCCIÓN
La metodología de auditoría de Auditool está dividida en cinco fases:
Fase I: Lineamientos de Auditoria Interna
Fase II: Planeación dela Auditoría Interna
Fase III: Ejecución del Plan de Auditoria Interna
Fase VI: Emisión de Informes y seguimiento
Fase V: Control de Calidad
Fase 2, Planeación de la Auditoría.
La segunda fase de la guía de Auditool, se fundamenta en las normas sobre desempeño así como
en aquellos conceptos bajo los cuales se debe desarrollar todo plan de auditoria, Las siguientes
son las normas:
2010-Planificación
2020- Comunicación y aprobación
2010- Planificación
Según la Norma Internacional de Auditoría 2010, “El director ejecutivo de auditoría debe establecer
planes basados en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoria
interna. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización”
La etapa de planeación debe permitir a la Función deAuditoría Interna alcanzar sus objetivos en la
forma más eficiente posible, así como dar cubrimiento a las expectativas de la organización. El
plan puede ser revisado de manera continua y, en caso de ser necesario, el mismo podrá ser
modificado previa aprobación del Comité de Auditoria.
Función y oportunidad de la planeación
•

•

Resolver problemas potenciales de forma oportuna,atendiendo las solicitudes del Comité
de Auditoria y la Alta Gerencia.

•

Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría de modo que se
desempeñe de manera efectiva y eficiente.

•

Vincular oportunamente nuevos miembros al equipo de trabajo con las capacidades y
competencias para responder a los riesgos previstos, realizando una asignación adecuada
de trabajo.

•3

Definir la evaluación de los procesos que representan un mayor nivel de riesgo frente a los
objetivos estratégicos de la organización.

Asistir, cuando se aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditores de
componentes y/o especialistas.

Planeación
1. Objetivos de la Planeación
La planeación implica elaborar la estrategia de auditoría de forma regular (anualmente) asícomo orientarla a los principales riesgos y expectativas de la organización. Los objetivos de la
planeación son:
a. Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente circundante (industria),
políticas y prácticas desarrolladas.
c.

Entender los objetivos de la organización.

b. Realizar la valoración de riesgos de la organización, partiendo de la gestión de riesgos, así
comopara aquellos casos en que la compañía no cuenta con dicha gestión, elaborar la
correspondiente evaluación por parte de Auditoría Interna, previo acuerdo con la
administración, determinando así el perfil de riesgo de la organización.
d. Entender los controles generales relevantes de la entidad.
c.

Identificar aquellos procesos con debilidades y los cuales pueden tener oportunidades de...