Guia Practica Renta

2015

guía práctica

de declaración de renta
para personas naturales y pymes

SUPLEMENTO DISPONIBLE EN SII.CL

Marzo de 2015

sii.cl

Facilitando el cumplimiento tributario

[ Índice ]
I.- PRESENTACION
3
II.- ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Impuestos Anuales a la Renta?
3
III.- Beneficios Tributarios
7
IV.- Guía paso a paso Operación Renta 2015
10
4.1 Obtenga overifique funcionamiento de Clave Secreta y representantes Electrónicos
10
4.2 Presentación de Declaraciones de Renta, Vía Internet
17
4.3 Presentación de Declaración de Renta, vía Smartphone
28
4.4 Presentación de Declaración de Renta, en Papel
29
V.- Declaración de Renta, con Pago, Consulta, Rectificatoria y Otros
31
VI.- Ejemplos prácticos de Declaraciones Anuales de Renta
35
6.1.- Tema N° 1:Rentas de trabajadores dependientes, jubilados, pensionados o montepiados
(Artículo 42, N° 1, de la Ley sobre Impuesto a la Renta).
44
Ejemplo N° 1.1: Si percibe sólo sueldo o jubilación o pensión o montepío
46
Ejemplo N° 1.2: Si percibe dos sueldos, sueldo y jubilación, sueldo y pensión, sueldo y montepío
en un mismo mes.
49
Ejemplo 1.3: Si percibe sueldo o jubilación o pensión o montepío ytiene el crédito por Gastos en Educación. 52
Ejemplo 1.4: Si percibe Sueldo o Jubilación o Pensión o Montepío y tiene algún beneficio Tributario:
55
Intereses por créditos con garantía hipotecaria, APV y otros.
Ejemplo N° 1.5: Si percibe sólo sueldo o jubilación o pensión o montepío y, además, obtiene rentas de las
siguientes inversiones: intereses por depósitos a plazo
60
Ejemplo N° 1.6: Sipercibe sólo sueldo o jubilación o pensión o montepío y, además, obtiene rentas de las
siguientes inversiones: dividendos recibidos de S.A., S.p.A. o C.P.A, por la tenencia de acciones.
62
Ejemplo N° 1.7: Si percibe sólo sueldo o jubilación o pensión o montepío y obtiene una combinación
de rentas de inversiones (intereses, dividendos, rescate fondos mutuos, otros) en que algunas de éstas no
exceden delos límites exentos establecidos por la ley y otras si superan dichos montos exentos.
64
Ejemplo N° 1.8: Si percibe cualquiera de las rentas identificadas como sueldo o jubilación o pensión o
montepío y, además, es socio de una Sociedad de Responsabilidad Limitada o socio gestor de una
Sociedad en Comandita por Acciones que declara la renta efectiva en la Primera Categoría, mediante
contabilidadcompleta.
66
6.2.- Tema N° 2: Rentas de trabajadores independientes, profesionales, ocupaciones lucrativas y otras
(artículo 42, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta).
68
Ejemplo N° 2.1: Sólo rentas por honorarios de un profesional o persona que desarrolla una ocupación
lucrativa y emite boletas de honorarios.
69
Ejemplo N° 2.2: Rentas percibidas por una persona que presta servicios desegunda categoría y recibe
Boletas de Prestación de Servicios de Terceros, emitidas por la empresa.
71
Ejemplo N° 2.3: Rentas percibidas de Honorarios y Rentas de Sueldos obtenidas simultáneamente
en carácter de profesional y trabajador dependiente.
74
Ejemplo N° 2.4: Rentas percibidas de Honorarios, Sueldos y Rebaja por Intereses de créditos hipotecarios. 76

Ejemplo N° 2.5: Rentas percibidas deHonorarios, Ahorro Previsional y Crédito por Gastos de Educación
78
Ejemplo N° 2.6: Rentas percibidas de Honorarios, Sueldos, Dividendos e Intereses
81
6.3.- Tema N° 3: Tributación del mayor valor en la venta de acciones (Artículos 17, 18 y 107 de la Ley sobre
Impuesto a la Renta).
85
Ejemplo N° 3.1: Compra y venta de acciones por una persona natural, sin otra renta.
85
Ejemplo N° 3.2: Compray venta de acciones por una persona natural, sin otra renta, sin cumplir alguno
de los requisitos del artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, determinándose la exención del
Impuesto Único de Primera Categoría.
86
Ejemplo N° 3.3: Compra y venta de acciones por una persona natural, sin otra renta, sin cumplir alguno
de los requisitos del artículo 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta,...