Guía Diot

Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Cumplir nos beneficia a todos

Qué es la DIOT
Es una declaración que, mediante un formulario electrónico, deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria los contribuyentes que realicen actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En esta declaración se debeproporcionar información sobre las operaciones con sus proveedores. También deben presentarla las personas que tengan registrada la clave de obligación fiscal correspondiente, no obstante no hayan realizado operaciones gravadas con IVA.

Cuándo y a través de qué medio se debe presentar la DIOT
Se presenta mensualmente, mediante el formato electrónico A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros(DIOT) a través de los siguientes medios:

◗ Por el Portal de internet del SAT cuando se realicen hasta 500 registros. ◗ Ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda
a su domicilio fiscal cuando se realicen más de 500 registros se presenta en disco compacto o en dispositivo usb, que le será devuelto al contribuyente después de realizar las validacionescorrespondientes.

Facilidades para el llenado
◗ El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación
(correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del formato, no es obligatorio cuando se trata de personas físicas; las morales deben capturar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable,por no ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.

DIOT
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◗ No relacione individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en
tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

◗ El monto de los pagos que incluya en proveedor global sea hasta por
un monto que no exceda de 10% del total de los pagosefectivamente

realizados en el mes. ◗ En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje
anterior puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor.

◗ No se deben incluir dentro del porcentaje y monto señalados, los gastos
por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crédito, dedébito o de servicios o a través de monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto.

◗ Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades
vinculadas a la obtención de beneficios fiscales.

◗ En el campo denominado Proveedor global se debe señalar la información
de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.

◗Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los
requisitos previstos en las disposiciones fiscales. Ejemplo Concepto Importe de pagos efectivamente realizados en el mes (x) (=) Por ciento máximo Cantidad límite de proveedor global Cantidades 1’000,000.00 10% 100,000.00 50,000.00

Cantidad límite a pagar por proveedor

DIOT
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Proveedor

Operación 1

Operación 2Operación 3

Operación 4

Total

Se relaciona globalmente

A

15,000

15,000

15,000

5,000

50,000

Sí

B

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000

No

C

1,000

1,000

1,000

2,000

5,000

Sí

Características del programa
Versión vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT. El instalador carga automáticamente la máquina virtual1.3.1 de Java que requiere, así como el cliente y los accesos necesarios para capturar la DIOT. Aunque se cuente con otra versión de la máquina virtual de Java, ya sea anterior o más actual, no interfiere en el funcionamiento, ya que opera de forma independiente.

Descarga del software
Para obtener el software Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) completa, debe realizar los...