Imp. Renta

Pontifica Universidad Católica del Ecuador
Facultad de Jurisprudencia
Régimen del Impuesto a la Renta


Fecha: 5 – 15 – 2013.

Examen final práctico
María Pérez es una empresaria colombiana(obligada a llevar contabilidad) residente en la ciudad de Quito, quien desde hace 15 años, se dedica a la compra, importación, comercialización y distribución de salmón, tilapia y trucha, para locual en el año 2013 percibió significativos ingresos. Adicionalmente, entre otros ingresos menores, en este ano recibió utilidades y dividendos gracias a su tenencia accionaria en sociedades nacionales yextranjeras. Así mismo, recibió una asignación hereditaria (de su padre).
Obtenga el resultado del ejercicio económico y realice la conciliación tributaria (ajustes) del Impuesto a la Renta del año2013, con el fin de obtener, tanto la base imponible, como el impuesto a la renta causado del ejercicio, utilizando los créditos tributarios (anticipo de Impuesto a la renta y retenciones en la fuenteque le han sido efectuadas). Así mismo, calcule el anticipo del Impuesto a la Renta a pagarse y usarse como crédito tributario en la declaración del Impuesto a la Renta del 2014. Finalmenteidentifique que ingresos (y gastos) se someten al Impuesto a la Renta Global y cual ingreso (solo hay uno) al Impuesto a la Renta único.
INGRESOS
Venta de mercadería
US$ 105.000
Dividendos distribuidosprovenientes de sociedades nacionales
US$ 45.000
Dividendos distribuidos provenientes de sociedad extranjera (México, donde le retuvieron 5.500 como impuesto mexicano)
US$ 23.000
Regalía porpublicación de un libro
US$ 12.000
Rendimientos por inversiones en títulos valores de renta crediticia emitidos en procesos de titularización de cartera a 3 años plazo
US$ 25.000
Utilidad por venta departe de sus acciones
US$ 15.000
Asignación hereditaria (pago impuesto a la renta único -15.000-)
US$ 250.000

COSTOS Y GASTOS
Pago de sueldos y salarios con aporte al IESS
US$ 13.000
Pago...