IMPOSICION A LOS CONSUMOS

IMPOSICION A LOS CONSUMOS

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Finanzas Públicas
 Bienes públicos y bienes privados.
 Precios.
 Cómo financiar los bienes públicos ?

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Precios
 En el mercado, cada actor revela sus

preferencias: las cantidades a producir y el
precio al que se venderán son determinados por
este mecanismo.

 En los bienes y servicios provistos por el Estado,

no hay un mercado donde los consumidoresrevelen sus preferencias.
Interrogante: Como financiarlos ?

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Cómo financiar los bienes y servicios
públicos ?
Tributos:





Impuestos
Tasas
Contribuciones Especiales
Recursos de la Seguridad Social

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Recursos del Estado
(Tributos)
En común:
 Origen legal: Constitución Nacional.
 Fin público: financian actividad estatal.
 Coerción recaudatoria: es obligatorio.

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CapacidadContributiva
 Ingreso
 Patrimonio
 Consumo
INGRESO = CONSUMO + AHORRO
CONSUMO = INGRESO
- AHORRO

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IMPOSICION A LOS CONSUMOS
El argumento de la equidad para adoptarlo se
funda en la filosofía:
Satisfacción = Consumo
Ahorro = postergación del Consumo
Bienestar económico de una persona durante un
período se mide por su consumo y no por su renta.
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IMPOSICION A LOS CONSUMOS
Objeciones:
 Es regresivo.
Producen una pesada presión sobre los
grupos de ingresos inferiores.
 Se
discrimina
entre
distintos
consumidores sobre la base de sus
relativas preferencias por diversos
bienes.
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IMPOSICION A LOS CONSUMOS
Ejemplo:
Impuesto al consumo = 20%
- Familia con ingresos de $ 3.000 $ 50.000
- Consume $ 3.000
$ 20.000
- El impuesto impacta s/ ingresos en: 100%

40%

Nominalmente la familia que másgasta más aporta, pero el impuesto
incide más en la familia de menores ingresos.
Un aumento en el nivel de ingresos de las Familias no implica que el
consumo va a incrementarse en la misma proporción.
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MODALIDADES IMP. CONSUMOS
Directo – Impuesto al Gasto
 La imposición se establece en función del

gasto total (el empleo de la riqueza que
realiza el contribuyente).
 Lo liquida el consumidor.
Es un impuesto personal que grava la
totalidad de los egresos.
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MODALIDADES IMP. CONSUMOS
Indirecto
La imposición se establece en función del
gasto que realiza el consumidor.
Percute sobre el vendedor.
Puede dividirse:
Imp. particular o específica al consumo.
Imp. general al consumo: Impuesto a las Ventas.
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IMPUESTO A LAS VENTAS
Específicos
 Gravan sólo ciertos productos.
Generales
Gravan todos los bienes y servicios,
salvo los expresamente excluidos.
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IMPUESTO A LAS VENTAS
Específicos
 Gravan sólo ciertos productos.
Generales
 Gravan todos los bienes y servicios, salvo
los expresamente excluidos.
Sobre importaciones y exportaciones
 Derechos de imp. y exp. y recargos,
retenciones y régimen cambiario.
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IMPUESTO A LAS VENTAS
Ventajas
 Alto rendimiento de ingresosfiscales,
siendo en muchos países el principal
recurso en cuanto a monto recaudado.
 Bajo costo de cobranza. No es un
impuesto técnicamente difícil de liquidar.
 Alcanza a todos los individuos.
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IMPUESTO A LAS VENTAS
Industrial

Monofasico

Mayorista

Monofasico

Minorista

Monofasico

Plurifasico

Control Administración
Consumidores
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EFECTO SOBRE PRECIOS
Sin impuesto
BIEN A
Etapa

ValorValor
Producción Insumos

BIEN B
Valor
Agregado

Etapa

Valor
Valor
Producción Insumos

Valor
Agregado

 

 

 

 

 

 

 

 

I

60

0

60

I

15

0

15

II

85

60

25

II

40

15

25

III

100

85

15

III

100

40

60

Total

245

145

100

Total

155

55

100

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EFECTO SOBRE PRECIOS
Impuesto a Venta Industrial
BIEN A

BIEN B

VI
Etapa
Valor
Valor
Valor
+ Imp.
Producción Insumos AgregadoVA

VI Imp.
Etapa Valor
Valor
Valor
+
Producción Insumos Agregado VA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I

92

0

60

60

32

I

23

0

15

15

8

II

117

92

25

117

0

II

48

23

25

48

0

III

132

117

15

132

0

III

108

48

60

108

0

Total

 

 

 

 

32

Total

 

 

 

 

8

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EFECTO SOBRE PRECIOS
Impuesto a Venta Minorista
BIEN A

BIEN B

VI
Etapa
Valor
Valor
Valor
+ Imp....