Impuesto a la Renta
Páginas: 3 (605 palabras)
Publicado: 19 de agosto de 2015
A. Objetivos de la Auditoria:
La Auditoria deberá proveer evidencia suficiente y competente que sirva de base razonable para emitir una opinión de que:
1. El Impuesto fue liquidado e ingresado entiempo y forma, y materia imponible fue determinada correctamente.
2. Estén libre de errores de carácter técnicos cometidos en forma voluntaria o involuntaria.
B. Pruebas Sustantivas:
1. Soliciteel formulario Nº 101 utilizado para la DDJJ del Impuesto a la Renta y verifique si se ha presentado en término. Cual es el atraso a la fecha.
2. Verifique todas las sumas de columnas o cálculos y elcorrecto uso de la mecánica del formulario.
3. Confronte con el Balance Impositivo, los datos expuestos.
4. Verifique los pagos realizados a cuenta.
5. Verifique las Retenciones de I.R. utilizadasen el Formulario Nº 101.
6. Verifique si los anticipos de Impuesto a la Renta se han ingresado de acuerdo al Art. 1º de la Resolución Nº 767/06.
7. Solicite la planilla de cálculo utilizada para laliquidación del Impuesto a la Renta.
8. Verifique la sumatoria de los montos imponibles para el Impuesto.
9. Verifique el cálculo realizado para la determinación de la base imponible.
10. Sila empresa obtiene ingresos gravados y exentos verifique si se aplico la proporcionalidad a los efectos de determinar la porción deducible y no deducible y no deducible de los gastos indirectos(Art. 9º, inciso f) de la Ley Nº 125/91 y segundo párrafo del Art. 50º del Dto. Nº 6359/05).
11. Verifique los porcentajes utilizados para distribución de los gastos.
12. Verifique si las perdidasfiscales de ejercicios anteriores fueron compensadas con la utilidad del presente ejercicio. Esta disposición es valida hasta el Ejercicio 2007 aplicable al Ejercicio 2004.
13. Verifique si las utilidadesde la empresa fueron distribuidas y si aplicó adicionalmente la tasa del 5% sobre los importes netos acreditados o pagados, el que fue anterior, a los dueños, socios o accionistas. Art. 20º, num....
La Auditoria deberá proveer evidencia suficiente y competente que sirva de base razonable para emitir una opinión de que:
1. El Impuesto fue liquidado e ingresado entiempo y forma, y materia imponible fue determinada correctamente.
2. Estén libre de errores de carácter técnicos cometidos en forma voluntaria o involuntaria.
B. Pruebas Sustantivas:
1. Soliciteel formulario Nº 101 utilizado para la DDJJ del Impuesto a la Renta y verifique si se ha presentado en término. Cual es el atraso a la fecha.
2. Verifique todas las sumas de columnas o cálculos y elcorrecto uso de la mecánica del formulario.
3. Confronte con el Balance Impositivo, los datos expuestos.
4. Verifique los pagos realizados a cuenta.
5. Verifique las Retenciones de I.R. utilizadasen el Formulario Nº 101.
6. Verifique si los anticipos de Impuesto a la Renta se han ingresado de acuerdo al Art. 1º de la Resolución Nº 767/06.
7. Solicite la planilla de cálculo utilizada para laliquidación del Impuesto a la Renta.
8. Verifique la sumatoria de los montos imponibles para el Impuesto.
9. Verifique el cálculo realizado para la determinación de la base imponible.
10. Sila empresa obtiene ingresos gravados y exentos verifique si se aplico la proporcionalidad a los efectos de determinar la porción deducible y no deducible y no deducible de los gastos indirectos(Art. 9º, inciso f) de la Ley Nº 125/91 y segundo párrafo del Art. 50º del Dto. Nº 6359/05).
11. Verifique los porcentajes utilizados para distribución de los gastos.
12. Verifique si las perdidasfiscales de ejercicios anteriores fueron compensadas con la utilidad del presente ejercicio. Esta disposición es valida hasta el Ejercicio 2007 aplicable al Ejercicio 2004.
13. Verifique si las utilidadesde la empresa fueron distribuidas y si aplicó adicionalmente la tasa del 5% sobre los importes netos acreditados o pagados, el que fue anterior, a los dueños, socios o accionistas. Art. 20º, num....
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