Impuestos En Mexico_2011 Completo

IMPUESTOS EN MÉXICO
1.0 CONTRIBUCIONES.
De conformidad con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los mexicanos están
obligados a contribuir de manera proporcional y equitativa para sufragar los gastos públicos de la
Federación, del Distrito Federal y del Estado Municipio en que residan.
1.1. Contribuciones federales.
Las contribuciones federales son las siguientes :
1.1Impuestos :
1.1.1 Impuesto sobre la renta.
1.1.2 Impuesto empresarial a tasa única.
1.1.3 Impuesto al valor agregado.
1.1.4 Impuesto especial sobre producción y servicios.
1.1.5 Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.
1.1.6 Impuesto sobre automóviles nuevos.
1.1.7 Impuesto a los rendimientos petroleros
1.1.8 Impuestos al comercio exterior.
1.1.9 Impuesto a los depósitos en efectivo.
1.2.Contribuciones de mejoras.
1.3. Derechos.
1.4. Productos.
1.5. Aprovechamientos.
1.6. Aportaciones de seguridad social.
En el Apéndice 1 se indican el sujeto, objeto, base, tasa o tarifa y época de pago de los impuestos y de las
aportaciones de seguridad social.
1.2. Contribuciones del Distrito Federal, contribuciones estatales y contribuciones municipales.
Se integran principalmente por el impuesto poradquisición de bienes; el impuesto predial; el impuesto
sobre espectáculos públicos; el impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos; el impuesto sobre
nóminas; el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos (aplicable a vehículos con más de nueve años de
antigüedad), el impuesto por la prestación de servicios de hospedaje; contribuciones de mejoras, y por la
prestación de servicios otorgadospor las propias entidades y/o municipios.
A continuación se describen las principales características de las contribuciones federales más relevantes:
2.0

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES Y DE LOS ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES EN MÉXICO DE PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
2.1. Sujetos obligados.
2.1.1 Personas morales.
Las personas morales obligadas al pago del impuestosobre la renta son las siguientes:
2.1.1.1
La sociedad mercantil bajo las modalidades de: sociedad en nombre colectivo,
sociedad en comandita simple, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima,
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sociedad anónima de capital variable, sociedad en comandita por acciones y sociedad
cooperativa;
2.1.1.2
Los organismos descentralizados que realizan preponderadamente actividadesempresariales;
2.1.1.3

Las instituciones de crédito;

2.1.1.4

Las sociedades y asociaciones civiles; y

2.1.1.5
La asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades
empresariales.
2.1.2 Establecimientos permanentes en México de personas morales residentes en el extranjero.
2.2 Residencia.
Se consideran residentes las personas morales que hayan establecido en México laadministración principal
de su negocio o su sede de dirección efectiva.
2.3 Determinación de la base gravable o pérdida.
El impuesto se calcula sobre la utilidad que se obtiene de disminuir a los ingresos acumulables, las
deducciones autorizadas. En caso de pérdida, ésta puede aplicarse contra las utilidades que se generen en
los diez ejercicios siguientes.
Las personas morales residentes en el país debenacumular la totalidad de sus ingresos en efectivo, en
bienes, en servicios, en crédito, la ganancia por inflación y cualquier otro incremento patrimonial. Los
ingresos se acumulan cuando se facturan los bienes o servicios, se entregan los bienes, se prestan los
servicios o se reciben anticipos.
Las deducciones permitidas por la ley son las siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)

Devoluciones,descuentos y bonificaciones sobre ventas.
Costo de ventas.
Gastos.
Depreciaciones y amortizaciones sobre las inversiones en activos fijos, gastos diferidos y cargos
diferidos
Cuentas incobrables.
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
Pérdidas por enajenación de activos fijos, terrenos y acciones.
Intereses devengados a cargo.
Pérdida por inflación.

2.4 Tasa o tarifa
La tasa de impuesto que se...