Impuestos federales

IMPUESTOS FEDERALES

Son impuestos federales los siguientes:

❖ IMPUESTO SOBRE LA RENTA
❖ IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO
❖ IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA
❖ IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
❖ IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS
❖ IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS.
❖ IMPUESTO SOBRE SERVICIOS EXPRESAMENTE DECLARADOS DE INTERES PUBLICOPOR LEY, EN LOS QUE INTERVENGAN EMPRESAS CONCESIONARIAS DE BIENES DE DOMINIO DIRECTO DE LA NACION.
❖ IMPUESTO A LOS RENDIMIENTOS PETROLEROS
❖ IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
• A LA IMPORTACION
• A LA EXPORTACION
En este trabajo nos abocaremos a los siguientes impuestos federales:
1) Impuesto sobre la Renta de las Personas morales.
• Régimen general
• Régimen deconsolidación
• Régimen simplificado
• Régimen de contribuyentes pequeños
2) Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas.
• ISR a los residentes en el extranjero
• Régimen de establecimiento permanente
• Régimen de la fuente de riqueza
3) Impuesto Empresarial a Tasa Única
4) Impuesto al Valor Agregado
5) Impuesto sobre Producción y Servicios
6)Impuesto sobre por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia. Impuesto sustitutivo de Crédito al Salario del Patrón
7) Impuesto sobre tenencia y uso de vehículos
8) Impuesto sobre automóviles nuevos
9) Impuestos al Comercio Exterior y a las cuotas compensatorias por practicas desleales de Comercio

• IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ANTECEDENTES
El Impuestosobre la Renta nació en Inglaterra. En Francia la reforma fiscal se inicia a raíz de la Revolución de 1848 y durante cuarenta años se lucha hasta que se triunfa en 1887. El proyecto de Poincaré es discutido por el parlamento francés y aprobado definitivamente, entrando en vigor desde 1985 una forma especifica del impuesto sobre la renta. En México a partir del periodo posrevolucionario, el 20 dejulio de 1921 se publico un decreto promulgatorio de una ley que estableció un impuesto federal extraordinario y pagadero por una sola vez, sobre ingresos o ganancias particulares. No fue una ley de carácter permanente, pues solo tuvo un mes de vigencia.
En México el ISR es el impuesto mas importante, tanto que desde el aspecto recaudatorio como desde el punto de vista de herramienta económica; yacomo un medio de redistribución de la riqueza, como un medio de control de la inflación. La legislación sobre el impuesto sobre la renta actualmente en México es injusta, ya que algunos contribuyentes se les grava mas que a otros en función a las actividades que desarrollan, es urgente que se remodelen las bases gravables y las tarifas , si el Estado considera que deberá incentivar a loscontribuyentes por medio de exenciones y estímulos fiscales, los valorara frente a la injusticia fiscal que provoca y en todo caso incentivará a toda la economía nacional y no a ciertos sectores que considere prioritarios o indispensables.
El ISR en un país en vías de desarrollo como México debe estudiar tres importantes factores que impactaran en desenvolvimiento del gravamen, siendo:
• Ingreso parael Estado
• Justicia Fiscal y redistribución de la riqueza
• Incentivar a la economía del país para motivar la inversión de capitales y de trabajo.

• IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES.

CARACTERISTICAS
• Directo
• Personal
• Federal

OBJETO
El objeto del impuesto sobre la renta es gravar los ingresos percibidos en determinado tiempo.
TASA
La tasaaplicable al ISR es del 30% para el 2005, 29% para 2006 y 28% para 2007 en adelante.
SUJETOS
Personas Físicas y Morales que se adecuen a los siguientes supuestos:
I.- Las residentes en México respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II.- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente o una base fija...