Impuestos personas morales

1. Explicar la diferencia en el tratamiento fiscal de una operación financiera derivada y una operación financiera para una persona física
De acuerdo al artículo 22 de la LISR en el que se habla deltratamiento de las derivadas, a la ganancia acumulable o pérdida deducible conforme a las fracciones de este artículo. En cuanto a la operación financiera es un mercado reconocido siempre, y según elartículo 23 de la LISR Cuando se tiene pérdidas entre partes relacionadas se deduce hasta no exceder ganancias (aplica para personas morales).
2. Fiscalmente que es más atractivo al celebrar unaderivada, ¿hacerlo con divisas o con tipo de cambio?
Una derivada con divisas, ya que de acuerdo al artículo 3 fracción 1 del LIETU si se celebra un futuro con divisas, no se pagaría este impuesto,mientras que al hacer un SWAP si se deberá de pagar.
3. Mediante ejemplo explique el concepto de ISR, de que las deducciones deben ser estrictamente indispensables y su aplicación en la contabilidadfinanciera
Según el artículo 45-A de la LISR, para usar el costeo variable se debe considerar la materia prima consumida, la mano de obra y los gastos de fabricación que varíen en relación con losvolúmenes producidos. Es necesario que se cumpla lo estipulado por el reglamento de la misma ley.
4. ¿De qué forma se reconoce en ISR el resultado por tenencia de inventario?
Si existe una perdida oganancia por la actualización del inventario esta será deducible o acumulable. (Art. 7° y 46°)
5. ¿Cuál es el sistema de registro de inventarios, periódico o perpetuo, que se debe usar para fines delISR?
Según el artículo 45-G de la LISR, se pueden usar diferentes métodos para valuar el inventario (PEPS, UEPS, identificados, promedio y detallista). El sistema perpetuo se puede combinar concualquiera de estos métodos, y el resultado será una valuación del inventario siempre actualizada.
El art. 45-G habla sobre el Método de Costos Identificado, el cual los artículos deben exceder un precio...