iNCENTIVOS TRIBUTARIOS AMBIENTALES EN COLOMBIA

INCENTIVOS TRIBUTARIOS
DIRECCIÓN DE ASUNTOS AMBIENTALES, SECTORIAL Y
URBANA
Incentivos Tributarios Vigentes
Ley 223 de 1995
Deducción de hasta el 20% en la Renta Líquida por inversiones en mejoramiento y control ambiental. Artículo 158-2, Estatuto Tributario.
Exclusión del IVA en equipos y elementos nacionales o importados, destinados a sistemas de control y monitoreo ambiental 424-5 y428, literal f del Estatuto Tributario.
Ley 788 de 2002Rentas Exentas por concepto de (Artículo 18):
Venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o recursos agrícolas.
Servicios de ecoturismo.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales.
Descuento al impuesto de renta en empresas de acueducto y alcantarillado (Artículo 104).
Importaciones que no causan IVA: equipo ymaquinaria para proyectos de reducción deemisiones de CO2.( Artículo 95, Literal i).
Incentivos tributarios a la inversión ambiental
Exclusión del impuesto sobre las ventas IVA. Deducción en la renta líquida del valor de las inversiones realizadas en control y mejoramientoambiental.
No pagan impuesto a la renta sobre las utilidades enla venta de energía eólica que además genere reducciones degases efecto invernadero para el mercado internacional del carbono, y los ingresos obtenidos de los servicios de ecoturismo.
Incentivos tributarios: IVA
Estatuto Tributario: Artículo 424-5 numeral 4. Los equipos y elementos nacionales o importados que sedestinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo,necesarios para el cumplimiento de lasdisposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio del Medio Ambiente. ( a través del ANLA)
Estatuto Tributario: Artículo 428 literal f. La importación demaquinaria o equipo destinados a reciclar y procesar basuras odesperdicios y los destinados a la depuración o tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuossólidos,para recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio ambiente, siempre y cuando hagan parte de un programa que se apruebe por el Ministerio del Medio Ambiente.
Así mismo, los equipos para el control y monitoreo ambiental, incluidos aquellos para cumplir con los compromisos del protocolo de Montreal.
Importación De Maquinaria Y Equipo quecontribuyan a reducir las emisiones de GEI y por lo tanto al desarrollo sostenible,también para sistemas de monitoreo ambiental y sistemas de control ambiental.
Deducción impuesto a la renta: Art 158.2 ET
Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. Modificación del artículo 158-2 del Estatuto Tributario, (artículo 78 Ley 788/2002), el cual queda así:
– Deducción porinversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. Las personas jurídicas que realicen directamente inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente, tendrán derecho a deducir anualmente de su renta el valor de dichas inversiones que hayan realizado en el respectivo año gravable, previa acreditación que efectúe la autoridad ambiental respectiva, en la cual deberán tenerse en cuenta losbeneficios ambientales directos asociados a dichas inversiones.
– El valor a deducir por este concepto en ningún caso podrá ser superior al veinte por ciento (20%) de la renta líquida del contribuyente, determinada antes de restar el valor de la inversión.
– No podrán deducirse el valor de las inversiones realizadas por mandato de una autoridad ambiental para mitigar el impacto ambiental producidopor la obra o actividad objeto de una licencia ambiental.
Decreto 3172 de Noviembre de 2003 .Resolución 0136 de Febrero 6 de 2004
Define:
Inversiones en control del medio ambiente.
Inversiones en mejoramiento del medio ambiente.
Beneficios ambientales directos.
Establece requisitos para la procedencia de la deducción.
Define las inversiones que otorgan o no el derecho a la deducción....