Informatica forense

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AUDITORIA FORENSE

Una máxima…

“De acuerdo al sapo es De la pedrada… … la seguridad es un traje a medida”

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Contenido
1. Patrones de Comportamiento Organizativo g 2. Definiciones y Paradigmas 3. Los fraudes 4. La Auditoria Forense 5. Ciclos de la Auditoria Forense 6. Atributos y Perfil del Auditor Forense 7. La i 7 L importancia de los Papeles de Trabajo t i d l P l dT b j 8. Informática Forense
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Sección 1
Patrones de Comportamiento Organizativo

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Patrones de comportamiento organizativo
Cómo imaginamos que somos Como está demostrado que somos
80% al 90% Volubles según contexto 5% al 10% 5% al 10%

Honestos a ultranza

Deshonestos a ultranza

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Teoría de la información asimétrica (Klitgaard)
Organización formal
MáximoNivel

Organización real
Máximo Nivel

Nivel Corrupto

Nivel Básico

Terceros

Nivel Básico

Terceros

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Conclusiones Parciales
• La honestidad o deshonestidad de una organización depende de los incentivos g p que tengan para actuar los (premios y castigos)

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Sección 2
Definiciones y P D Paradigmas

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Definición de Fraude
• Acto cometido mediante ardidActo cometido mediante ardid,  simulación, trama, treta o cualquier  forma de engaño que genera un daño  forma de engaño que genera un daño generalmente material. • Delito creativo que requiere de las  li i i d l mentes más agudas, que es  prácticamente imposible de evitar.  á i i ibl d i

“En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo” nuevo F C A

Auditoria ForenseParadigma
• Forense es sinónimo de muerto fallecido muerto, fallecido, occiso, entonces Auditoria Forense (en el espacio del negocio) es a Médico Forense en Medicina • Es decir “es quién se encarga de levantar q g cadáveres!!” o sea, el que determina como ocurrió el hecho delictivo que termino en un “crimen”
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Auditoria Forense Acepciones Ace c o es
• En español, el primersignificado se recoge del término forensis, que significa público. Tiene tres acepciones principales:
1. 2. 2 3. Perteneciente al foro Véase medicina f Vé di i forense Público y manifiesto

• •

El segundo significado surge del término latino foras que significa foras, fuera. Es poco usado y es sinónimo de forastero. En Inglés también se encuentran dos significados:
1. Proviene desde 1659 ycorresponde al latín forensis, que significa público o al francés forum que significa foro. Tiene tres acepciones:
1. 2. 3. Pertenece a, usado en, o adecuado para las cortes o para las judicaturas o para di discusión y d b ió debate público. úbli Argumento retórico Relacionado con o que trata con la aplicación de conocimiento científico a p problemas legales ( g (medicina, ciencia, p patología,expertos) g p )

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Auditoria Forense Acepciones
• En Inglés también se encuentran dos significados:
• • Un ejercicio argumentativo. El arte o estudio del discurso argumentativo argumentativo.

Lo Forense, por lo tanto, está estrechamente vinculado a la administración de justicia en el sentido de aportar p j p pruebas de carácter público, que puedan ser discutidas y analizadas a la luz detodo el mundo (“el foro”) Existe un conjunto bastante amplio de disciplinas que aportan elementos científicos para la prueba. Tales disciplinas provienen de la medicina, física, química, grafología, psiquiatria, psicología, genética, genética … también la contabilidad y la auditoria

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Sección 3
Los F L Fraudes

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RADIOGRAFÍA DE UN FRAUDE

Comienza a pequeña escalaSe estima temporal Se estima temporal Por lo general la Gerencia no lo acepta Se da por controles deficientes o  inexistentes • Incremento progresivo • Generalmente es descubierto por accidente • • • •
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DESCUBRIMIENTO DE FRAUDES

• • • •

Por accidente Mediante auditores Controles de dirección C t l d di ió Amantes despechadas p

51% 19% 10% 20% 100%

FUENTE: Computer Fraud and Security...
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