INFORME DE LA VISITA DE CAMPO A LA MUNICIPALIDAD DE SAN JACINTO GRUPO 2

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD – PROPEC –
PRÁCTICA PROFESIONAL DE AUDITORÍA




INFORME DE LA VISITA DE CAMPO MUNICIPALIDAD DE SAN JACINTO, DEPARTAMENTO DE CHIQUIMULA.










Guatemala, agosto de 2015.






ELABORADO POR:
Coordinador Equipo No. 02:
Felipe Guaran, Eduardo Javier 201215695Integrantes de Equipo:
Méndez Cruz, Jessica Yessenia 201215652
Alvarado Chun, Belcy Judith 201215700
Avendaño Romero, Amilcar Arturo 201215711
Tzunum Hernández, José Roberto 201215724
Contreras Rodríguez, Randy Osbeli 201215758
Sas Valle, Sandra Elizabeth 201215784











INFORME DE LA VISITA DE CAMPO MUNICIPALIDAD DE SAN JACINTO, DEPARTAMENTO DECHIQUIMULA.
FECHA DE VISITA: 18 DE AGOSTO DE 2015
AREA EVALUADA: CONTABILIDAD

NARRATIVO:
Se viajó a las 5:00 horas de la mañana el día 18 de agosto, rumbo al municipio de San Jacinto, departamento de Chiquimula, para realizar la evaluación del control interno, desde el punto de vista de la auditoria operacional, en el área de contabilidad en la municipalidad de dicho municipio.
Se empezó la auditoria11:00 horas y se concluyó a las 14:00 horas.
Los cuestionarios y pruebas realizadas fueron atendidos en su mayoría por el encargado del departamento contable, el contador general Sr. Damasio Martínez y complementados por la Directora Financiera, la Licda. Alba Lourdes Sagastume Guzmán.

ANALISIS DE LA MUNICIPALIDAD POR MEDIO DEL FODA:
Fortalezas:
Cuentan con los manuales correspondientes a lasmunicipalidades y otras obligaciones legales que están previamente establecidas.
Cuentan con asesoría de un auditor interno subsidiado por la misma municipalidad.
Las operaciones y registros contables están sismatizados, lo que reduce el margen de error al registrarlos.
Oportunidades:
Cumplir con todos los manuales y procedimientos que están obligados por ley, para obtener dictámenes sin salvedades enlas auditorías externas.
Espacio para reacondicionar el archivo y salvaguarda de documentos importantes.
Implementar los servicios de la agencia bancaria como caja receptora para ingresos.
Debilidades:
Servicio de internet deficiente que impide el registro de transacciones y una comunicación efectiva.
Documentación archivada de forma inadecuada.
Una inadecuada distribución del espacio físico deldepartamento contable.

Amenazas:
Pérdida, deterioro o hurto de la documentación, por las condiciones actuales de salvaguarda de los mismos.
Pérdidas monetarias por el poco control de caja receptora de pagos.
Los accesos a la municipalidad y sus oficinas no cuentas con la seguridad necesaria para el resguardo de los mismos.

PRUEBAS REALIZADAS:
Cuestionario de control interno
Toma de evidenciafísica de libros contables digitales
Verificación de la utilización de los manuales contables
Verificación de la utilización de los manuales de control interno de la municipalidad
Verificación de la utilización del manual MAFIIN
Verificación de la utilización de un manual contable específico de la municipalidad
Entrevista realizada la contador general Damacio Martínez Gonzales

TRABAJO DE LOSESTUDIANTES:
Toma de la evidencia física de los libros contables digitales
Observación del área de trabajo del personal de contabilidad
Entrevista respecto al manejo del archivo contable de la entidad
Se realiza vaciado de la información en papeles de trabajo por parte de los miembros del equipo.
HECHOS ENCONTRADOS:
No se cuenta con segregación de funciones.
No existe rotación de puestos
No se cuentacon un sistema de revisión de comprobantes e informes por parte de personas ajenas al proceso de preparación.
No hay una adecuada conservación de la información financiera contra robos, incendios y otros siniestros.
Se observó equipo de computación sin utilizar.

AREAS CRÍTICAS:
Productividad
Recursos humanos


Programa de auditoria
Entidad:
Municipalidad de San Jacinto, Departamento de...