INFORMES Y DOCUMENTOS DE FISCALIZACION

INFORMES Y DOCUMENTOS REQUERIDOS EN LA FISCALIZACIÓN

ACTOS DE FISCALIZACIÓN:
VISITA DOMICILIARIA (Art. 42, frac. II del CFF)
La visita domiciliaria es el acto de fiscalización que las autoridades realizan en el domicilio fiscal del contribuyente, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados para verificar que hayan cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras.Consiste en:
La revisión directa de la contabilidad, incluidos datos, informes, etc.

La revisión de declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancías, en su domicilio fiscal, establecimientos, locales o tratándose de personas físicas que no cuenten con un local, en su casa habitación.
Esta revisión tiene por objeto determinar la situación fiscal, en su caso, lascontribuciones omitidas, la actualización, las multas y recargos que correspondan. También durante la visita domiciliaria se efectúa una revisión de los bienes de origen y procedencia extranjera que se encuentren en el domicilio, a fin de verificar su legal importación, estancia o tenencia en territorio nacional.
REVISIÓN DE ESCRITORIO O DE GABINETE (Art. 48 CFF)
Son actos de fiscalización que sedesarrollan en las oficinas de la autoridad con el fin de comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras. Para llevarlos a cabo se solicita al contribuyente que presente ciertos datos, informes, estados de cuenta, documentos, etc., que conforman su contabilidad, en forma impresa o en medios magnéticos.
Las revisiones de gabinete se ordenan por la autoridad competente a través de unoficio de solicitud de información y documentación, con los siguientes requisitos:
Constar por escrito en documento impreso o digital.
Contener correctamente los datos del nombre, denominación o razón social del contribuyente a quien se dirige.
Señalar:
a) lugar y fecha de emisión;
b) la autoridad que lo emite;
c) los fundamentos o disposiciones legales y los motivos con base en loscuales se emite, e indicar el objeto o propósito de la revisión.
d) El nombre o nombres de las personas a las que va dirigido.
e) El o los ejercicios, periodos u operaciones que serán revisados.
f) Las obligaciones fiscales y aduaneras que se van revisar.
g) El lugar donde se deba entregar la información solicitada.

Llevar la firma autógrafa del funcionario competente.

OFICIO DEOBSERVACIONES
Una vez revisados los documentos, informes y contabilidad, la autoridad formulará un oficio de observaciones donde se notificará personalmente al contribuyente o a su representante legal, o en su defecto a los responsables solidarios o terceros relacionados, los hechos u omisiones que se hubiere conocido y entrañen incumplimiento de las disposiciones fiscales.
Si no existen observaciones, laautoridad también comunicará mediante oficio la conclusión de la revisión. Cuando existan observaciones, el contribuyente o responsable solidario contará con un plazo de veinte días para presentar los documentos o libros que desvirtúen los hechos señalados en el oficio; o bien, puede optar por corregir su situación fiscal. Cuando se revise más de un ejercicio, el plazo podrá ampliarse 15 días más,siempre que el contribuyente presente aviso ante la autoridad que practica la revisión, dentro del plazo inicial de veinte días. Si no se presentan las pruebas que desvirtúen las irregularidades señaladas en el oficio de observaciones, se tendrán por consentidos los hechos.

TIPOS DE NOTIFICACIÓN (Arts. 134-140 CFF)
NOTIFICACIÓN: Es el medio establecido en el CFF a través de la cual laautoridad fiscal da conocer al contribuyente, responsable solidario o terceros el contenido de un acto administrativo a efecto de cumplirlo o impugnarlo. La notificación activa el cómputo de los términos legales para la interposición de los medios de defensa.
NOTIFICACIÓN PERSONAL O POR CORREO CERTIFICADO O ELECTRÓNICO CON ACUSE DE RECIBO; Si llega la autoridad fiscal y no encuentra al contribuyente...