Fiscalizacion tributaria informe

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIOS DE TECNOLOGÍA

“ANTONIO RICAURTE”

INFORME

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

AUTOR:

JOHAN RAMIREZ

LA VICTORIA, DICIEMBRE 2010

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

Se Entiende por fiscalización el Servicio de la Hacienda Pública Nacional, que comprende todas las medidas adoptadas para hacer cumplir las leyes y los reglamentosfiscales por los contribuyentes. Proceso que comprende la revisión, control y verificación que realiza la Administración Tributaria a los contribuyentes, respecto de los tributos que administra, para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones.

Es la Auditoria Tributara llevada a cabo por los funcionarios del Ministerio de Hacienda. Fiscalización es sinónimo de control. Fiscalizarequivale a ejercer un dominio o supervisar con carácter de autoridad, cuando se trata de personas naturales o jurídicas que forman parte de un conjunto económico.

Fiscalizar es desempeñar el oficio de fiscal. En todos los órdenes, la acción de fiscalizar, representa la de sindicar, criticar, vigilar o inspeccionar las acciones de otra u otras personas.

Es importante recalcar que lafunción de Fiscalización Tributaria solo puede ser llevada a cabo por funcionarios estatales. Esta es la principal diferencia con la Auditoria Tributaria, ya que esta puede ser realizada por profesionales que no son empleados del Estado. Otro punto clave que debe ser aclarado es que la Fiscalización Tributaria utiliza los procedimientos y técnicas de la Auditoria Tributaria para el logro de susobjetivos.

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

Los objetivos de esta área son los de poder determinar qué:

• Los saldos de las cuentas reflejan fielmente las obligaciones contraídas con las entidades públicas.

• Los créditos realizables están razonablemente documentados.

• Se ha efectuado una adecuada clasificación de los impuestos.

• Se ha aplicado los principios de devengoy uniformidad para la determinación de los resultados.

• Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones juradas.

• Establecer la veracidad de la contabilidad con fines tributarios, a través del análisis de los libros, registros, documentos y operaciones involucradas.

• Determinación de errores en la Contabilidad. Se presentan en variadas formas ypueden ir desde un simple error de suma hasta la imputación incorrecta de los rubros o asignación equivocada de las cuentas, como gastos correspondientes a futuros ejercicios.

✓ Comprobar que la cifra de ventas y operaciones sujetas coincide con:

Las declaraciones a Hacienda por IVA pagado.

La cifra de ventas a efecto del Impuesto a la Renta.

✓ Comprobar que las cifras de compra yoperaciones sujetas coinciden con:

Las declaraciones de Hacienda por IVA Crédito Fiscal.

La cifra de compras y adquisiciones a efectos del Impuesto a la Renta.

En las facturas de compras y ventas, comprobar que contienen todos los requisitos exigidos por la legislación vigente

En este documento deben estar consignados:

✓ El nombre del contribuyente,
✓ La dirección
✓El alcance de la tarea a ser realizada (impuestos y periodos fiscales abarcados).
✓ Nombres de los funcionarios actuantes,
✓ La aclaración si se trata de una fiscalización puntual.
✓ Firma y sello de los responsables (generalmente Viceministro y Director de la jurisdicción correspondiente),
Sanciones Aplicables:

✓ Prisión ü Multa
✓ Destrucción de efectos materiales✓ Clausura temporal del establecimiento.
✓ Inhabilitación del ejercicio profesional.

✓ Suspensión y revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales

Ilícitos Tributarios:

1. Formales:

Los ilícitos formales se derivan del incumplimiento de los deberes a cargo de los sujetos pasivos y que tienen por finalidad facilitar la...
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