Instrucciones Modelo 202

Agencia Tributaria

MODELO 202 PAGO FRACCIONADO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO CON PRESENCIA EN TERRITORIO ESPAÑOL)

INSTRUCCIONES La presentación del modelo 202 se realizará exclusivamente por vía telemática. IMPORTANTE: No se admitirán importesnegativos excepto en las claves 04 y 13 que admitirán importes positivos y negativos.

1) IDENTIFICACIÓN Se consignarán los datos identificativos del declarante: NIF y apellidos y nombre o razón social. 2) DEVENGO Ejercicio: Se consignarán en esta casilla los cuatro dígitos del año en el que corresponde efectuar el pago fraccionado. Período: Se consignará en esta casilla, según el mes en quecorresponda realizar el pago fraccionado, la siguiente clave:1/P para el pago a efectuar en los veinte primeros días naturales del mes de abril, 2/P para el correspondiente al mismo período del mes de octubre y 3/P para el correspondiente al mismo período del mes de diciembre. Fecha de inicio del período impositivo: Se consignará en esta casilla la fecha de inicio del período impositivo con seis dígitosDD/MM/AA (D =día, M = mes, A = año). C.N.A.E. actividad principal: Se consignará el código de cuatro cifras relativo a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas que corresponda a la actividad con mayor volumen de operaciones. 3) DATOS ADICIONALES Los datos declarados en este apartado se vinculan con los campos a cumplimentar en el apartado 4 Liquidación. En caso de modificación posteriorverifique el contenido de dicho apartado. Entidades que aplican incentivos de empresa de reducida dimensión: Marcarán esta clave las entidades que apliquen uno o varios de los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión contemplados en el capítulo XII del título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, entendiendo a estos efectos como incentivo fiscal la aplicación del tipo degravamen a que se refiere el artículo 114 de la misma Ley. Volumen de operaciones de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo superior a 6.010.121,04 euros: Marcarán esta clave las entidades cuyo volumen de operaciones en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo ha superado el importe de 6.010.121,04 euros. Cooperativa fiscalmenteprotegida: Marcarán esta clave las entidades que tengan la consideración de fiscalmente protegidas, de acuerdo con lo establecido en la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas. Otras entidades con posibilidad de aplicar dos tipos impositivos (ej. entidades ZEC): Marcarán esta clave las entidades no incluidas en las claves anteriores con posibilidad de aplicar dos tipos degravamen. Tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso: Se consignará el tipo o tipos impositivos aplicables en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Importe neto de la cifra de negocios en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo: Marcarán esta clave, en su tramo correspondiente, las entidades con importe neto de la cifra de negociosigual o superior a 10 millones de euros en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo.

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Entidades en las que al menos el 85% de los ingresos del período impositivo declarado en este pago fraccionado, correspondan a rentas en las que resulte de aplicación la exención prevista en el art. 21 y 22 o la deducción prevista en el art. 30.2 del textorefundido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades: Marcarán esta clave las entidades con importe neto de la cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros cuando al menos el 85 por ciento de los ingresos del periodo impositivo de declaración correspondan a rentas a las que resulte de aplicación la exención prevista en el art. 21 y 22 o la deducción prevista en el art. 30.2 del texto...