INSTRUCTIVO CATALOGO DE CUENTAS

INSTRUCTIVO DEL CATALOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
10 CIRCULANTE
100 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1000. CAJA
1000.CAJA
+AUMENTA+
Se carga:

-DISMINUYESe abona:

+De su saldo al inicio del ejercicio.
+Cuando entre dinero a la empresa.
+De los cheques no depositados.

-Cuando salga dinero de la empresa.
-De su saldo al finalizar el ejercicio.

SALDO: Deudor.
Indica: El efectivo en poder de laempresa.
Se presenta: sumando al saldo de bancos, en el primer renglón del balance, con el nombre
de efectivo y equivalentes de efectivo.

1001 BANCOS
1001-00 Banamex
1001-01 Banorte
1001.BANCOS
+AUMENTA+
Se carga:

-DISMINUYESe abona:

+Su saldo al inicio del ejercicio.

-Del importe de los pagos con cheques.

+De los depósitos a la cuentas de cheques.

-De los cobros del banco.

SALDO: Deudor.Indica: El efectivo disponible en cuenta de cheques.
Se presenta: Sumando al saldo de caja, en el primer renglón del balance, con nombre de
efectivo y equivalentes de efectivo.

101 INVERSIONES ACORTO PLAZO
1010 INVERSIONES
1010-00Depósitos a plazos
1010-01CETES
1010.INVERSIONES
+AUMENTA+
Se carga de:
+Su saldo al inicio del ejercicio.
+Depósitos a plazo.
+Adquisición de valores
+Capitalización deintereses.

-DISMINUYESe abona de:
-Retiro de depósitos a plazo.
-Venta de valores.
- su saldo al finalizar el ejercicio

SALDO: Deudor.
Indica: El total de dinero invertido.
Se presenta: En el segundo renglón del activo circulante como inversiones si se vence en
menos de un año. Si el plazo es mayor, se presenta en el activo no circulante.

102 CUENTAS POR COBRAR
1020 CLIENTES
1020.CLIENTES-DISMINUYESe abona de:

+AUMENTA+
Se carga de:

+Su saldo al inicio del ejercicio.

-Cobros en efectivo o en especie.

+Créditos otorgados por venta de
mercancías o prestación de servicios.

-Devolución de mercancías.

-Descuentos otorgados.
+Pagos a cuenta del cliente relacionados con
la mercancía, como fletes, seguros, etcétera. -Su saldo al finalizar el ejercicio.
SALDO: Deudor.
Indica: El montono cobrado de los créditos otorgados por ventas de mercancías o prestación
de servicios del giro del negocio.
Se presenta: Sumando al saldo de documentos por cobrar y deudores diversos, en el tercer
renglón del activo circulante, después de inversiones, como cuentas por cobrar.
1021 DEUDORES DIVERSOS
1021. DEUDORES DIVERSOS
+AUMENTA+
Se carga de:

-DISMINUYESe abona de:

+Su saldo al inicio delejercicio.

-Cobros en efectivo o en especie.

+Créditos otorgados por conceptos ajenos al
giro del negocio.

-Cancelación de adeudos.
-De su saldo al finalizar el ejercicio.

+Prestamos al personal o a terceros.
SALDO: Deudor.
Indica: El monto no cobrado de los créditos otorgados por ventas o prestación de servicios
ajenas al giro del negocio.
Se presenta: Sumando al saldo de clientes y documentospor cobrar, conforme a clientes.
1022 DOCUMENTOS POR COBRAR
1022. DOCUMENTOS POR COBRAR
+AUMENTA+
Se carga de:

-DISMINUYESe abona:

+De su saldo al inicio del ejercicio.

-Cobros en efectivo o en especie.

+Letras o pagares recibidas para ser cobradas
a su vencimiento.

-Cancelación de adeudos.
-De su saldo al finalizar el ejercicio.

SALDO: Deudor.
Indica: El importe de los títulos de créditono cobrados.
Se presenta: Dependiendo de su origen, sumando al saldo de clientes o de acuerdo con lo
visto en clientes.

103 IVA Acreditable
103. IVA Acreditable
+AUMENTA+

Se carga de:

-DISMINUYESe abona de:

+ Cada vez que el negocio
compra un bien o paga un
servicio, se carga el valor del
IVA que se está pagando.

- Cada que se devuelve mercancía, por la
parte
Proporcional del IVA.
- Por eltraspaso de la cuenta de IVA por pagar
para determinar el importe neto del impuesto
que debe Pagarse.

Saldo : Deudor

104 IVA Pendiente de Acreditar
104. IVA Pendiente de Acreditar
+AUMENTA+
Se carga de :

-Cuando se compra material a crédito

-DISMINUYE-

Se abona de:
-Cuando se paga la factura

Saldo: Deudor

105 INVENTARIOS
ÚNICAMENTE EN EMPRESAS COMERCIALES CON PROCEDIMIENTO ANALITICO
105...