Instructivo Formulario 104

FORMULARIO 104 – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
IMPORTANTE: Recuerde que posicionando el cursor sobre el casillero de la
declaración usted obtiene el detalle de información contenida en el
presente instructivo para el llenado de dicho casillero.
IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS
BASE
 LEGAL
LRTI
LEY
 DE
 RÉGIMEN
 TRIBUTARIO
 INTERNORALRTI
REGLAMENTO
 PARA
 LA
 APLICACIÓN
 DE
 LA
 LRTI
IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
101

Mes.- Seleccione el mes al que corresponde su declaración. De ser
necesaria la presentación de una declaración semestral a través de este
formulario, seleccione el mes de junio para declaración del primer
semestre y el mes de diciembre para declaración del segundo semestre.

102

Año.- Registre elperíodo (año) al que corresponde su declaración.

104

N° Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser
presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar,
cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a
favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de
la declaración que se sustituye.
Recuerde que los errores enuna declaración de impuestos, cuya
solución no modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor
del contribuyente, podrán enmendarse dentro del año siguiente a la
presentación de la declaración original, a través de la presentación de
una (1) sola declaración sustitutiva. En consecuencia las declaraciones
sustitutivas adicionales que se presenten dentro de dicho año, o aquellaspresentadas fuera del mismo, no tendrán validez para efectos tributarios.
Ver Resolución No. NAC-DGERCGC13-00765 publicada en el Registro
Oficial No. 135 del 02 de diciembre del 2013.

IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCIÓN O DE
RETENCIÓN)
202

Razón Social, Denominación o Apellidos y Nombres Completos.Regístrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC
otorgado por el SRI.Página
 
 1
 de
 8
 

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE
DECLARA
En la columna ”Valor Neto” deberán registrarse los valores brutos de las
ventas, transferencias y demás servicios prestados durante el período
declarado restados los descuentos y devoluciones que afecten a tales
transacciones.
Activo Fijo (Propiedad, Planta y Equipo)
403 – 404 Ventas gravadas con tarifa0% que no dan derecho a crédito
tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 de la LRTI y 157 del RALRTI.
405 – 406
Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito
tributario.- Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153 del
RALRTI. Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a
instituciones del Estado y empresas públicas en las que el hecho
generador se hayaproducido desde el 01 de enero del 2008 hasta el 31
de octubre del 2009, ventas de paquetes de turismo receptivo, servicios
de transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano.
431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto
Referencia Art. 54 de la LRTI y primer artículo no numerado agregado a
continuación del artículo 141 del RALRTI. Incluye transferenciade
inmuebles. Transferencias exentas Referencia Arts. 158 y 166 Código
Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones; y Arts. 80 de la Ley
Orgánica de Discapacidades y 6, 20 y 21 de su Reglamento de aplicación.
(en este último caso registre la porción de las ventas de vehículos,
destinados al uso o beneficio particular o colectivo de personas con
discapacidad, exentas del Impuesto al ValorAgregado, la porción de este
tipo de ventas gravadas con el impuesto será declarada en las casillas
401 y 402 según corresponda).
442 – 443 Notas de crédito por compensar próximo mes.- De no compensarse
totalmente las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente a
ser compensado en el próximo mes deberá registrarse en estos campos.
434 – 444 Ingresos por reembolso como intermediario...