Investigación Auditoria
Páginas: 38 (9268 palabras)
Publicado: 12 de agosto de 2011
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN TACNA
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
TEMA : COSO I
ASIGNATURA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL
MAESTRANTE : EDGAR BOLAÑOS MAMANI
JULIO CESAR MAMANI MONASTERIO
DOCENTE : Dr. CPCC. RODY D. NÚÑEZ URDAY
TACNA- PERÚ
2011
INDICE1.- INTRODUCCION Pg. 3
2.- BREVE HISTORIA Pg. 4
3.- DEFINICIÓN DE C.O.S.O. Pg. 4
4.- DEFINICION Y OBJETIVOS Pg. 5
5.- COMPONENTES Pg. 6
6.- AMBIENTE DE CONTROL Pg. 7
7.- VALORACIÓN DE RIESGO Pg. 11
8.- ACTIVIDADES DE CONTROL Pg. 21
9.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Pg. 24
10.- SUPERVISIÓN Pg. 27
11.-CONCLUSIONES Pg. 31
12.- RECOMENDACIONES Pg. 31
13.- BIBLIOGRAFÍA Pg. 31
14.- ANEXOS Pg. 31
1. INTRODUCCION
El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida.
Plasma losresultados de la tarea realizada durante más de cinco años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organizaciones:
· American Accounting Association (AAA)
· AmericanInstitute of Certified Public Accountants (AICPA)
· Financial Executive Institute (FEI)
· Institute of Internal Auditors (IIA)
· Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand.
Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas definicionesy conceptos que venían siendo utilizados sobre este tema, logrando así que, al nivel de las organizaciones públicas o privadas, de la auditoria interna o externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuente con un marco conceptual común, una visión integradora que satisfaga las demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.
2. BREVE HISTORIA
Si tuviésemos quecaracterizar el entorno económico en el que se mueve la empresa en la actualidad, lo podríamos hacer con una sola palabra: dinamismo. La nueva situación a la que deben enfrentarse las empresas las obliga a desarrollar mecanismos de adaptación y buscar nuevas maneras de operación que les permitan sobrevivir.
Los problemas y las soluciones de una empresa tienden a cambiar en la medida en que seincrementa el número de empleados, las cifras de ventas y la complejidad de las operaciones.
Hasta ese momento el control interno se limitaba al ámbito financiero-contable, de manera de proporcionar seguridad razonable en las operaciones.
La implantación de un sistema de control interno ha adquirido especial importancia y ha ido ampliando sus ámbitos de aplicación debido a que, a medida que laempresa crece, los propietarios se alejan del control rutinario de las operaciones frecuentes.
La estructura organizativa de la empresa se caracterizaba porque propiedad y dirección coincidían en la misma persona. Sin embargo, en tiempos más recientes, la internacionalización y el crecimiento de muchas empresas ha provocado una dispersión de la propiedad y la separación entre propiedad y dirección. Estos hechos generaron como consecuencia una mayor complejidad en las operaciones por lo que se requirió adaptar el proceso administrativo para hacerles frente. Esto significa que se debieron adaptar las 4 etapas de este proceso, a saber: planificación, organización, dirección y control. Se comenzó a requerir personal altamente capacitado para implementar y mantener las normas de control...
ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
TEMA : COSO I
ASIGNATURA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL
MAESTRANTE : EDGAR BOLAÑOS MAMANI
JULIO CESAR MAMANI MONASTERIO
DOCENTE : Dr. CPCC. RODY D. NÚÑEZ URDAY
TACNA- PERÚ
2011
INDICE1.- INTRODUCCION Pg. 3
2.- BREVE HISTORIA Pg. 4
3.- DEFINICIÓN DE C.O.S.O. Pg. 4
4.- DEFINICION Y OBJETIVOS Pg. 5
5.- COMPONENTES Pg. 6
6.- AMBIENTE DE CONTROL Pg. 7
7.- VALORACIÓN DE RIESGO Pg. 11
8.- ACTIVIDADES DE CONTROL Pg. 21
9.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Pg. 24
10.- SUPERVISIÓN Pg. 27
11.-CONCLUSIONES Pg. 31
12.- RECOMENDACIONES Pg. 31
13.- BIBLIOGRAFÍA Pg. 31
14.- ANEXOS Pg. 31
1. INTRODUCCION
El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida.
Plasma losresultados de la tarea realizada durante más de cinco años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organizaciones:
· American Accounting Association (AAA)
· AmericanInstitute of Certified Public Accountants (AICPA)
· Financial Executive Institute (FEI)
· Institute of Internal Auditors (IIA)
· Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand.
Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas definicionesy conceptos que venían siendo utilizados sobre este tema, logrando así que, al nivel de las organizaciones públicas o privadas, de la auditoria interna o externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuente con un marco conceptual común, una visión integradora que satisfaga las demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.
2. BREVE HISTORIA
Si tuviésemos quecaracterizar el entorno económico en el que se mueve la empresa en la actualidad, lo podríamos hacer con una sola palabra: dinamismo. La nueva situación a la que deben enfrentarse las empresas las obliga a desarrollar mecanismos de adaptación y buscar nuevas maneras de operación que les permitan sobrevivir.
Los problemas y las soluciones de una empresa tienden a cambiar en la medida en que seincrementa el número de empleados, las cifras de ventas y la complejidad de las operaciones.
Hasta ese momento el control interno se limitaba al ámbito financiero-contable, de manera de proporcionar seguridad razonable en las operaciones.
La implantación de un sistema de control interno ha adquirido especial importancia y ha ido ampliando sus ámbitos de aplicación debido a que, a medida que laempresa crece, los propietarios se alejan del control rutinario de las operaciones frecuentes.
La estructura organizativa de la empresa se caracterizaba porque propiedad y dirección coincidían en la misma persona. Sin embargo, en tiempos más recientes, la internacionalización y el crecimiento de muchas empresas ha provocado una dispersión de la propiedad y la separación entre propiedad y dirección. Estos hechos generaron como consecuencia una mayor complejidad en las operaciones por lo que se requirió adaptar el proceso administrativo para hacerles frente. Esto significa que se debieron adaptar las 4 etapas de este proceso, a saber: planificación, organización, dirección y control. Se comenzó a requerir personal altamente capacitado para implementar y mantener las normas de control...
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