INVESTIGACION AUDITORIA FORENSE

DETERMINACIÓN DEL PERFIL ÓPTIMO DEL CONTADOR FORENSE
PARA SER COLABORADOR EFICIENTE DE LA JUSTICIA

Presentado por:
VERENA MAESTRE PEDROZA
NEIVIS ELENA POLO RODELO
STEFANI MERCADO PEREZ
VANESSA ZAMBRANO

Docente
SAMUEL PEREZ

UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
VIII SEMESTRE
BARRANQUILLA
2015
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INTRODUCCIÓN

El propósito de este estudio es revelar la

auditoria

forensecomo

un

campo de acción adicional al contador, generando tanto a la auditoría
forense como a la profesión contable una retroalimentación disciplinar.
La metodología a seguir en este estudio consiste en indagar previamente
con respecto en el tema la posibilidad de este trabajo y posteriormente
efectuar una encuesta a Contadores públicos para detectar el nivel de
conocimiento que poseen sobre eltema.
El trabajo va dirigido a todo Contador Público interesado en la Contabilidad
Forense, ya sea a manera informativa o a su práctica, para lo cual se
desarrollará una investigación histórica hermenéutica bajo el método
deductivo, utilizando como técnica de recolección de información la
encuesta y la revisión bibliográfica.

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Los tiempos modernos exigen de laprofesión contable nuevas tareas y
presenta nuevos retos dado a que el ámbito contable es el más utilizado
por los perpetradores o autores de actividades ilícitas con el fin de lavar
activos, financiar el terrorismo, enriquecimiento ilícito, fraude, corrupción,
entre otros, que están haciendo que el profesional de contaduría se vuelva
más especialista y más experto en su labor. Por esto la AuditoríaForense
se presenta como una opción válida para que el trabajo sea más eficaz en
estos difíciles momentos.
La sociedad espera de los investigadores, mayores resultados que
minimicen la impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles, en
los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar
dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar los resultados de sus diversosdelitos.
La relación entre los términos contables y de auditoría con lo forense se
hace estrecha cuando se habla de pruebas y evidencias de tipo penal, por
lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoría
especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el
desarrollo de las funciones públicas y privadas. También estudia los efectos
de hechos que puedenser delictivos o no, para aportar al juzgador las
pruebas en donde se involucran registros de contabilidad, pruebas
eminentemente técnico científicas, de suma importancia en la época actual
de pleno desarrollo científico de la investigación judicial, buscamos indagar
sobre un profesional idóneo que asista al juez en asuntos legales que le
competan y para ello aporte pruebas de carácter públicopara presentar en
la corte.
En términos de contabilidad, la contaduría forense es una ciencia que
permite reunir y presentar información financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte

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de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico, por lo
tanto, existe la necesidad de preparar personas con visión integral, que
facilitenevidenciar

especialmente,

delitos

como:

la

corrupción

administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de
dinero y el terrorismo, entre otros.
Esta disciplina es de carácter penal debido a su génesis de orden procesal y
penal, porque está considerada en el marco de las disciplinas auxiliares
penales y porque su aplicación científica contribuye para conocer los
hechosy llegar a las penalidades determinadas por los jueces. A la vez es
auxiliar de la criminalística, no determina responsabilidades ni señala
directamente penalidades, sino que realiza investigaciones para conocer los
hechos y presentar pruebas respecto a su ejecución, desarrollo y
consumación. Algunos prefieren denominarla auditoria forense otros
contabilidad forense. Para el caso de la presente...