Investigacion Contable
Páginas: 36 (8902 palabras)
Publicado: 21 de junio de 2015
INTRODUCCION
La mayoría de las empresas carece en general de una adecuada información contable que permita la evaluación y toma de decisiones oportunas, esto ha posibilitado la presencia de hechos ilícitos, lo cual es una amenaza para el desarrollo de la economía de la empresa.
En la búsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las empresas, tanto públicas como privadas, ypromoviendo la responsabilidad y transparencia de las diversas transacciones hechas por la entidad, surge la auditoría forense.
La auditoría forense es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos u opiniones de valor técnico, para facilitar el actuar de la justicia, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal y a lasolución de discrepancias legales. Generalmente la auditoría forense se utiliza en procesos judiciales.
La sociedad espera de los investigadores mayores resultados que minimicen la impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles, en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar los resultados de sus diversosdelitos.
Inicialmente la auditoría forense se definió como una auditoría especializada en descubrir y divulgar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a la tradicional auditoría financiera y gubernamental, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento ilícito, soborno, malversación de fondos, conflicto de intereses, etc.
Sobre estetema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes disputas legales.
Cabe señalar que la auditoría forense no sólo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, sino también el profesional forense es llamado aparticipar en actividades relacionadas con:
Investigaciones criminales
Discrepancias entre socios o accionistas
Siniestros asegurados
Disputas conyugales
Pérdidas económicas en los negocios
Crímenes corporativos
Lavado de dinero
Para complementar los conocimientos del contador y auditor habitual y formarlo como auditor forense, se deben incluir aspectos de investigación legal y formación jurídica, conénfasis en la recolección de pruebas y evidencias, ya que sus habilidades en el manejo de evaluación de control interno y procedimientos de auditoría, lo destacan como un profesional de alta idoneidad.
El desarrollo del trabajo de investigación sobre esta nueva temática, adjunta un modelo práctico encaminado a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz de los recursosde las empresas, dada la magnitud de dichos recursos, deben ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad.
ANTECEDENTES
A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoría, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. Desde tiempos medievales y durante la revolución Industrial se realizaban auditoríaspara determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentando información de forma honesta. Durante la revolución industrial a medida que el tamaño de las empresas aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contadores. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron alos auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes, los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros.
Antes de 1900 la auditoría tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes que con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones registradas. A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría...
La mayoría de las empresas carece en general de una adecuada información contable que permita la evaluación y toma de decisiones oportunas, esto ha posibilitado la presencia de hechos ilícitos, lo cual es una amenaza para el desarrollo de la economía de la empresa.
En la búsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las empresas, tanto públicas como privadas, ypromoviendo la responsabilidad y transparencia de las diversas transacciones hechas por la entidad, surge la auditoría forense.
La auditoría forense es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos u opiniones de valor técnico, para facilitar el actuar de la justicia, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal y a lasolución de discrepancias legales. Generalmente la auditoría forense se utiliza en procesos judiciales.
La sociedad espera de los investigadores mayores resultados que minimicen la impunidad, especialmente en estos momentos tan difíciles, en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar los resultados de sus diversosdelitos.
Inicialmente la auditoría forense se definió como una auditoría especializada en descubrir y divulgar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a la tradicional auditoría financiera y gubernamental, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento ilícito, soborno, malversación de fondos, conflicto de intereses, etc.
Sobre estetema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes disputas legales.
Cabe señalar que la auditoría forense no sólo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, sino también el profesional forense es llamado aparticipar en actividades relacionadas con:
Investigaciones criminales
Discrepancias entre socios o accionistas
Siniestros asegurados
Disputas conyugales
Pérdidas económicas en los negocios
Crímenes corporativos
Lavado de dinero
Para complementar los conocimientos del contador y auditor habitual y formarlo como auditor forense, se deben incluir aspectos de investigación legal y formación jurídica, conénfasis en la recolección de pruebas y evidencias, ya que sus habilidades en el manejo de evaluación de control interno y procedimientos de auditoría, lo destacan como un profesional de alta idoneidad.
El desarrollo del trabajo de investigación sobre esta nueva temática, adjunta un modelo práctico encaminado a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz de los recursosde las empresas, dada la magnitud de dichos recursos, deben ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad.
ANTECEDENTES
A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoría, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. Desde tiempos medievales y durante la revolución Industrial se realizaban auditoríaspara determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentando información de forma honesta. Durante la revolución industrial a medida que el tamaño de las empresas aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contadores. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron alos auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes, los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros.
Antes de 1900 la auditoría tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes que con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones registradas. A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría...
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