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El estado de cambio en la situación financiera con base en efectivo tiene dos finalidades principales:
1. Conocer analíticamente el pasado en cuanto a las fuentes y aplicaciones del efectivo. 
2. Ser una base para la planeación de lo que ocurra en el futuro. " (13)
Fuentes y usos de efectivo
El efectivo puede aumentarse como resultado de las operaciones siguientes:
•  Venta al contado demercancías o material de desperdicio. 
•  Cobranzas:
- A cuenta de saldos abiertos. 
- En pago de documentos.
•  Efectivo recibido de intereses y dividendos sobre inversiones y otras partidas de ingresos diversos similares. 
•  Ganancia extraordinaria resultante en recursos de efectivo. 
•  Venta de activos no circulantes. 
•  Operaciones de financiamiento producto de:
- Descuentos dedocumentos por cobrar. 
- Emisión de documentos por pagar a cambio de préstamo. 
- Obligaciones a largo plazo. 
- Venta de acciones de capital. 
- Endorso de cuentas por cobrar.

El efectivo puede disminuir como resultado de las operaciones siguientes:
•  Pago de:
- Nóminas y otros gastos de operación. 
- Compra de mercancías al contado. 
- Intereses. 
- Cuentas por pagar. 
- Documentos porpagar. 
- Impuestos. 
- Dividendos en efectivo. 
- Depósitos al fondo de amortización. 
- Pérdidas extraordinarias que requieren desembolso de efectivo. 
- Compra de activos no circulantes.
•  Pago de reparaciones extraordinarias a los activos fijos. 
•  Compra de inversiones temporales. 
•  Pago al vencimiento de la deuda a largo plazo. 
•  Retiro de acciones de capital.
EquilibrioFinanciero.
El equilibrio financiero está relacionado con las adecuadas proporciones que deben existir entre las distintas fuentes de financiamiento que una entidad tiene a su disposición. 

Una política coherente en este sentido explica a su vez la compensación entre riesgo y rendimiento, ya que una mayor cantidad de deudas aumenta el riesgo de no alcanzar las utilidades proyectadas por laempresa, sin embargo, si el endeudamiento es alto conduce a una tasa de rendimiento mayor, por tanto, el equilibrio financiero se obtiene cuando se logra un equilibrio entre riesgo y rendimiento de modo tal que maximizando los resultados de la empresa, con un nivel de riesgo aceptable, se compatibilice con su grado de aversión al riesgo.
Por lo tanto existen factores que influyen de manera decisiva enel equilibrio financiero, dentro de ellas podemos señalar:
•  El riesgo inherente a la actividad propia de la empresa, aún cuando no utilizara como fuente de financiamiento las deudas. 
•  La posición de la administración de la empresa en cuanto a ser más o menos agresivos en sus esfuerzos por obtener utilidades.
Teniendo en cuenta lo expresado anteriormente y llevando este análisis al BalanceGeneral, se logrará el equilibrio partiendo del establecimiento de una correlación entre la estructura económica de la empresa y su estructura financiera. 

Entonces se considera que una empresa se encuentra en equilibrio financiero cuando los recursos permanentes (propios y ajenos a largo plazo) financian sus activos fijos y los recursos a corto plazo o pasivos circulantes se compensan con elactivo circulante.
Este equilibrio podrá representarse gráficamente de la siguiente forma:

Según lo reflejado anteriormente una empresa en situaciones de equilibrio deberá cumplir lo siguiente:

La misma estabilidad se produce cuando la empresa financia con recursos propios todo el activo.
Métodos y técnicas del Análisis Económico Financiero.
La evaluación de los hechos económicos se puedeefectuar mediante la composición de los resultados reales obtenidos por otras unidades económicas o con los fenómenos de períodos anteriores. 

La evaluación de los resultados reales con los del período anterior o con los de un período tomado como base puede ser útil para llegar a conclusiones aceptadas, sobre todo, si la comparación se hace con los resultados del período base. Sin embargo, a...