Jal Teoria Contable
Páginas: 9 (2183 palabras)
Publicado: 18 de mayo de 2012
1.1 OBJETIVOS Y REQUISITOS DE LA APLICACION
Cumplir las normas y procedimientos establecidos por el Gobierno Nacional para el manejo contable de la información. (Plan Unico de Cuentas).
Llevar un control de saldos y movimientos de cada una de las cuentas.
Llevar un registro de los documentos y transacciones que realizan la(s) Empresa(s) con terceros.
Generar informesoperativos, de realización y exigibilidad.
1.2 CONTENIDO GENERAL
El sistema contable se divide en seis módulos o procesos:
Procedimientos Diarios
Procesos Cierre Comprobantes
Procesos Mensuales
Procesos Anuales
Procesos Varios
Procesos Ocasionales
1.3 DESCRIPCION DE ENTRADAS Y SALIDAS
Las entradas de información están detalladas en la especificación dedocumentos contables (numeral 1.5).
Las salidas se clasifican en:
SALIDAS OPERATIVAS
Listados de verificación de movimientos grabados:
Por período de dias.
Por tipo de documentos
Detallado o resumido en dos formatos diferentes
Listado del plan contable.
Listado de Nit y Cédulas discriminados por número de identidad o nombre.
Listado de tablas de retención
Listadode inconsistencias y errores encontrados en los procesos de actualización y en control y auditoría sobre los movimientos y saldos registrados.
SALIDAS EXIGIBLES Y DE REALIZACION
Comprobantes de diario por dias o por tipos de documentos en periodos de dias.
Listado de retención en la fuente clasificado por concepto de retención, por año y por mes.
Listado de pagos a terceros porcentro de costo por mes y por año.
Certificados de retención en la fuente realizada, por conceptos, mes y año.
Listado de retención en la fuente para la administración de impuestos.
Listado de impuestos descontables para la administración de impuestos.
Listado de pagos a terceros en el año, para la administración de impuestos.
Libros auxiliares de cuentas.
Balanceclasificado.
Balance de comprobación.
Balance Comparativo.
Relación comparativa de gastos de administración.
Anexos de las cuentas de balance y cuentas mayores.
Libro mayor y balances.
Libro caja diario.
Libro de inventarios.
Consultas interactivas de saldos, libros legales, libros auxiliares, documentos, y otros.
1.4 MANUAL DE CUENTAS
El programapermite manejar los planes unicos de cuentas, de:
- El DANCOOP: Para cooperativas y fondos de empleados
- Sociedades Anonimas
- Entidades Publicas y Oficiales
- Sociedades Limitadas.
- Cualquier otra empresa que cumpla con la estructura descrita en numeral 1.4.1.
1.4.1 Código de Cuentas. Para el manejo contable se clasifican las cuentas en grupos, subgrupos, cuentas mayores, subcuentas yauxiliares.
Los grupos se identifican por el primer digito, así:
CODIGO GRUPO
0 Cuentas Presupestales
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio o capital
4 Ingresos
5 Gastos
6 Costos de Ventas
7 Costos de Produccion
8 Cuentas de orden
9 Cuentas de orden por contra
Para el sector cooperativo no estan definidos los grupos 6,7 y 9. El grupo 0 se utiliza para entidadespublicas.
Los subgrupos se identifican en los dos primeros digitos y se clasifican con criterios de realización y exigibilidad para las cuentas del activo, pasivo y patrimonio respectivamente y con carácter de operatividad para las cuentas de resultado.
La cuenta mayor es determinada por los cuatro primeros digitos, y las subcuentas por los siguientes grupos de dos digitos.
Las cuentas seclasifican por niveles, así:
NIVEL CUENTAS
0 Grupo
1 Subgrupo
2 Mayor
3 Subcuenta auxiliar
47 Subcuentas y auxiliares
De acuerdo a los niveles (7), el grado de codificación de las cuentas es de 14 dígitos, con dos niveles para la cuenta mayor y hasta 5 niveles para auxiliares y subcuentas. Siempre para toda cuenta deben existir los niveles anteriores; esto es, si existe la cuenta...
Cumplir las normas y procedimientos establecidos por el Gobierno Nacional para el manejo contable de la información. (Plan Unico de Cuentas).
Llevar un control de saldos y movimientos de cada una de las cuentas.
Llevar un registro de los documentos y transacciones que realizan la(s) Empresa(s) con terceros.
Generar informesoperativos, de realización y exigibilidad.
1.2 CONTENIDO GENERAL
El sistema contable se divide en seis módulos o procesos:
Procedimientos Diarios
Procesos Cierre Comprobantes
Procesos Mensuales
Procesos Anuales
Procesos Varios
Procesos Ocasionales
1.3 DESCRIPCION DE ENTRADAS Y SALIDAS
Las entradas de información están detalladas en la especificación dedocumentos contables (numeral 1.5).
Las salidas se clasifican en:
SALIDAS OPERATIVAS
Listados de verificación de movimientos grabados:
Por período de dias.
Por tipo de documentos
Detallado o resumido en dos formatos diferentes
Listado del plan contable.
Listado de Nit y Cédulas discriminados por número de identidad o nombre.
Listado de tablas de retención
Listadode inconsistencias y errores encontrados en los procesos de actualización y en control y auditoría sobre los movimientos y saldos registrados.
SALIDAS EXIGIBLES Y DE REALIZACION
Comprobantes de diario por dias o por tipos de documentos en periodos de dias.
Listado de retención en la fuente clasificado por concepto de retención, por año y por mes.
Listado de pagos a terceros porcentro de costo por mes y por año.
Certificados de retención en la fuente realizada, por conceptos, mes y año.
Listado de retención en la fuente para la administración de impuestos.
Listado de impuestos descontables para la administración de impuestos.
Listado de pagos a terceros en el año, para la administración de impuestos.
Libros auxiliares de cuentas.
Balanceclasificado.
Balance de comprobación.
Balance Comparativo.
Relación comparativa de gastos de administración.
Anexos de las cuentas de balance y cuentas mayores.
Libro mayor y balances.
Libro caja diario.
Libro de inventarios.
Consultas interactivas de saldos, libros legales, libros auxiliares, documentos, y otros.
1.4 MANUAL DE CUENTAS
El programapermite manejar los planes unicos de cuentas, de:
- El DANCOOP: Para cooperativas y fondos de empleados
- Sociedades Anonimas
- Entidades Publicas y Oficiales
- Sociedades Limitadas.
- Cualquier otra empresa que cumpla con la estructura descrita en numeral 1.4.1.
1.4.1 Código de Cuentas. Para el manejo contable se clasifican las cuentas en grupos, subgrupos, cuentas mayores, subcuentas yauxiliares.
Los grupos se identifican por el primer digito, así:
CODIGO GRUPO
0 Cuentas Presupestales
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio o capital
4 Ingresos
5 Gastos
6 Costos de Ventas
7 Costos de Produccion
8 Cuentas de orden
9 Cuentas de orden por contra
Para el sector cooperativo no estan definidos los grupos 6,7 y 9. El grupo 0 se utiliza para entidadespublicas.
Los subgrupos se identifican en los dos primeros digitos y se clasifican con criterios de realización y exigibilidad para las cuentas del activo, pasivo y patrimonio respectivamente y con carácter de operatividad para las cuentas de resultado.
La cuenta mayor es determinada por los cuatro primeros digitos, y las subcuentas por los siguientes grupos de dos digitos.
Las cuentas seclasifican por niveles, así:
NIVEL CUENTAS
0 Grupo
1 Subgrupo
2 Mayor
3 Subcuenta auxiliar
47 Subcuentas y auxiliares
De acuerdo a los niveles (7), el grado de codificación de las cuentas es de 14 dígitos, con dos niveles para la cuenta mayor y hasta 5 niveles para auxiliares y subcuentas. Siempre para toda cuenta deben existir los niveles anteriores; esto es, si existe la cuenta...
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