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CASO PRACTICO DE RETENCIONES

* La Empresa “Electrocentro S.A.” compra diez piñón y corona a la Empresa “Solórzano Silva S.A.C.”que se dedica Comercialización de partes automotrices, por unprecio total de S/.11,900.

De conformidad con la norma correspondiente, la Empresa “Electrocentro S.A” demuestra que es un Agente de Retención del IGV y que aplicara la Tasa del 6%, por la compra dedichos repuestos.
* Procedimiento Documentario:

“Electrocentro S.A.” recepciona su Factura de Compra:

El 10/07/2005 la Factura Nº 040-2631 que emite “Solórzano Silva S.A.C.” con RUC Nº20210975862

Valor......................10,000
IGV 18%..................1,800
Precio.....................11,800

Luego la “Electrocentro S.A” se encarga de efectuar la Retención del IGV emitiendo elComprobante de Retención Nº 001-200 emitido el 20/07/2005 que a continuación se detalla:

Precio......................11,800
6% de Retención....< 708>
Neto a Cobrar..........11,092

* ElAGENTE DE RETENCION “Electrocentro S.A”
(Cliente que compra, adquiere)

En el Registro de Compras y en el Libro Diario
------------------- X -------------------60 Compras.................................10,000
....601 Mercadería
40 Tributos por Pagar.....................1,800
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
42..............Proveedores.................................11800.................421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisión de la Compra
.....según Factura Nº 040-2631
------------------- X -------------------
20 Mercadería..............................10,000....201 Mercadería
61..............Variación de Existencias................10,000
.................611 Mercadería
x/x Por la entrada al Almacén

* En el Registro de Retención y en Libro Diario------------------- X -------------------
42 Proveedores................................708
....421 Facturas por Pagar
40..............Tributos por Pagar............................708...