Jurisprudencia

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TRAMITES PARA EFECTUAR OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

El CIF comunitario es el CIF de la empresa anteponiendo las letras ES.

Todos los modelos fiscales se teletransmiten tratándose desociedades mercantiles.

I- Modelo 036. Declaración censal:

Para darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios se tiene que rellenar el impreso modelo 036.

Para el ALTA se pondrá X enlas siguientes casillas:

- Página 1 casilla 130.

- Página 5 casilla 582.
casilla 584 se pondrá la fecha.

II- Modelo 303. Declaración del IVA:

Si se trata de adquisición intracomunitariase tendrán que rellenar las casillas de este modo:

- Adquisición de 20.000 euros, IVA al 18% 3.600 euros.
- En la casilla 19 poner 20.000 euros.
- En la casilla 20 poner los 3.600 euros.
- Enla casilla 30 poner 20.000 euros
- Y en la casilla 31 poner los 3.600 euros.

(La 30 y 31 para bienes corrientes y la 32 y 33 para bienes de inversión).

En la mecánica del calculo 3.600 euros enmás y 3.600 euros en menos se anulan.

-Entregas,casilla 42 (la base).

Periodicidad presentación modelo 303:

Mensual: grandes empresas y acogidos al procedimiento de devolución mensual.Trimestral: el resto.

Por consiguiente:

A) Pyme no acogida al procedimiento de devolución mensual pero si al registro de operaciones intracomunitarias: Trimestral.

B) Pyme acogida alprocedimiento de devolución mensual y al registro de operaciones intracomunitarias: Mensual.

III- Libros IVA:

A los libros de facturas 1) emitidas, 2) recibidas y 3) de bienes de inversión, hay que añadir4) LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS.

IV- Teletransmisión libros, modelo 340:

Hasta 2012 solo exigible a los inscritos en el Registro de Devolución Mensual

V- Modelo 349.Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias:

El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los...
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