la contabilidad

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMON RODRIGUEZ
NUCLEO EL VIGIA


















Integrantes:
Diana Sulbaran C.I. V- 16.743.497
Brigitte Mejías C.I. V- 15.545.798




Conciliación Bancaria:
Concepto: Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) ylos ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Proceso de conciliación
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en unlibro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario



Ejemplo conciliación bancaria



Depósitos en tránsitos: Generalmente corresponden a depósitos enviados, o que por cualquier otra causa no haya llegado al Banco; en este caso aparecencargados en los libros de la empresa, pero no abonados por el Banco.
 
Cheques pendientes o en tránsito: Cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el banco por el beneficiario del mismo; esto trae como consecuencia que estén abonados en libros, pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notificahaber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a sucliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o elsaldo de la respectiva cuenta
Errores de la Empresa
- Omisión del registro de un cheque o un depósito en los libros
- Registrar un cheque, deposito, nota de débito o de crédito por su monto diferente.

Errores del Banco
- Registro de cheques o depósitos por montos diferentes
- Abono por el banco de depósitos o notas de crédito por diferentes conceptos que no corresponden a la empresa.
-Omisión del registro de cheques o depósitos entregados
Realizar la Conciliación Bancaria
1.- Recibimos el Estado de Cuenta Bancario
2.- Lo comparamos con la cuenta del Libro Mayor de Banco
3.- Cotejamos el talón de la chequera con el estado de cuenta del banco, para verificar que todos los cheques emitidos fueron cobrados y los que no aparecen serían los cheques en tránsito, es decir los queno ha cancelado el banco.
4.-Verificamos si los depósitos que aparecen en el estado de cuenta del banco, se corresponden con las planillas de depósito que tenemos archivada en la carpeta. En caso de no aparecer en el estado de cuenta del banco será un depósito en tránsito el cual fue realizado por la empresa en fecha de cierre del mes y el banco no alcanzó registrar.
5.- Revisamos si en el estadode cuenta del banco existen Notas de Débito y Crédito, en el archivo si fueron recibidas y si fueron registradas en el libro Mayor
6.- Corregimos los posibles errores que puedan existir, tanto en el estado de cuenta enviado por el banco como en la cuenta del Libro Mayor
7.- Elaboramos la Conciliación Bancaria por cualquiera de los métodos y así verificamos cuál es el saldo correcto que debe...