La Entrevista en metodos de auditoria
Páginas: 9 (2069 palabras)
Publicado: 19 de marzo de 2013
APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
LEVANTAMIENTO DE INFORMACION.
Por levantamiento de información se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención, para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y parasustentar la aplicación de sus pruebas de auditoria
a) Técnicas para el levantamiento de información.
La Entrevista.
¿En que consiste la entrevista como una técnica de auditoria?
La Entrevista es una conversación entre dos o más personas, en la cual uno es el que pregunta (entrevistador) y otra la que responde (entrevistado). Estas personas dialogan con arreglo a ciertos esquemas opautas de un problema o cuestión determinada, teniendo un propósito profesional.
EL ENTREVISTADO deberá ser siempre una persona que tenga responsabilidad y conozca el área objeto de la auditoria. El entrevistado es la persona que tiene conocimiento o alguna experiencia importante que transmitir.
EL ENTREVISTADOR es el que dirige la Entrevista debe dominar el dialogo, presenta al entrevistadoel tema principal, hace preguntas adecuadas y cierra la Entrevista.
Algunas características de la entrevista son:
•Generalmente sólo dos personas hablan.
•Generalmente hay muchas preguntas y respuestas en torno a un solo tema.
•La entrevista tiene un propósito definido que puede ser: Obtener información,
darla, guiar, dar o recibir indicaciones o recomendaciones, etc.
Propósitos de laEntrevista:
Existen cuatro propósitos básicos y principales que cumple la Entrevista en la auditoría:
1. Obtener información de los responsables de las operaciones u procesos objeto de la auditoria.
2. Facilitar la recolección de información.
3. Establecer un acercamiento con el personal de la entidad, con el que se interactuará durante el proceso de la auditoría (opiniones, sentimientos,comportamientos, etc.)
4. Permite aclarar preguntas, orientar la investigación y resolver las dificultades que puede encontrar la persona entrevistada. Es una herramienta y una técnica extremadamente flexible, capaz de adaptarse a cualquier condición, situación y personas.
Ventajas de la entrevista:
La Entrevista es una técnica eficaz para obtener datos relevantes y significativos
A través de laEntrevista se pueden captar los gestos, los tonos de voz, los énfasis, etc., que aportan una importante información sobre el tema y las personas entrevistadas.
Desventajas:
Limitaciones en la expresión oral por parte del entrevistador y entrevistado.
Se hace muy difícil nivelar y darle el mismo peso a todas las respuestas, sobre todo a aquellas que provienen de personas que poseen mejorelocuencia verbal, pero con escaso valor informativo o científico.
Es muy común encontrar personas que mientan, deforman o exageran las respuestas y muchas veces existe un divorcio parcial o total entre lo que se dice y se hace, entre la verdad y lo real.
Muchas personas se inhiben ante un entrevistador y les cuesta mucho responder con seguridad y fluidez una serie de preguntas.
“La habilidad delentrevistador estará en saber identificar y manejar estas desventajas, de manera que no afecten el objetivo de la entrevista.”
Preparación de la entrevista
Las entrevistas son una de las fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo que se deben preparar con anticipación.
En la preparación de la entrevista se debe tener en cuenta lo siguiente:
Revisión de lainformación disponible, acerca del área, actividad o proceso objeto de la auditoría.
Selección cuidadosa de los entrevistados y de la información que se desea conocer.
Elaboración y coordinación del calendario con suficiente anticipación, para asegurar la participación de los entrevistados.
Determinación del tiempo estimado de duración de la entrevista.
Determinación del tipo de entrevista a...
AUDITORIA
LEVANTAMIENTO DE INFORMACION.
Por levantamiento de información se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención, para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y parasustentar la aplicación de sus pruebas de auditoria
a) Técnicas para el levantamiento de información.
La Entrevista.
¿En que consiste la entrevista como una técnica de auditoria?
La Entrevista es una conversación entre dos o más personas, en la cual uno es el que pregunta (entrevistador) y otra la que responde (entrevistado). Estas personas dialogan con arreglo a ciertos esquemas opautas de un problema o cuestión determinada, teniendo un propósito profesional.
EL ENTREVISTADO deberá ser siempre una persona que tenga responsabilidad y conozca el área objeto de la auditoria. El entrevistado es la persona que tiene conocimiento o alguna experiencia importante que transmitir.
EL ENTREVISTADOR es el que dirige la Entrevista debe dominar el dialogo, presenta al entrevistadoel tema principal, hace preguntas adecuadas y cierra la Entrevista.
Algunas características de la entrevista son:
•Generalmente sólo dos personas hablan.
•Generalmente hay muchas preguntas y respuestas en torno a un solo tema.
•La entrevista tiene un propósito definido que puede ser: Obtener información,
darla, guiar, dar o recibir indicaciones o recomendaciones, etc.
Propósitos de laEntrevista:
Existen cuatro propósitos básicos y principales que cumple la Entrevista en la auditoría:
1. Obtener información de los responsables de las operaciones u procesos objeto de la auditoria.
2. Facilitar la recolección de información.
3. Establecer un acercamiento con el personal de la entidad, con el que se interactuará durante el proceso de la auditoría (opiniones, sentimientos,comportamientos, etc.)
4. Permite aclarar preguntas, orientar la investigación y resolver las dificultades que puede encontrar la persona entrevistada. Es una herramienta y una técnica extremadamente flexible, capaz de adaptarse a cualquier condición, situación y personas.
Ventajas de la entrevista:
La Entrevista es una técnica eficaz para obtener datos relevantes y significativos
A través de laEntrevista se pueden captar los gestos, los tonos de voz, los énfasis, etc., que aportan una importante información sobre el tema y las personas entrevistadas.
Desventajas:
Limitaciones en la expresión oral por parte del entrevistador y entrevistado.
Se hace muy difícil nivelar y darle el mismo peso a todas las respuestas, sobre todo a aquellas que provienen de personas que poseen mejorelocuencia verbal, pero con escaso valor informativo o científico.
Es muy común encontrar personas que mientan, deforman o exageran las respuestas y muchas veces existe un divorcio parcial o total entre lo que se dice y se hace, entre la verdad y lo real.
Muchas personas se inhiben ante un entrevistador y les cuesta mucho responder con seguridad y fluidez una serie de preguntas.
“La habilidad delentrevistador estará en saber identificar y manejar estas desventajas, de manera que no afecten el objetivo de la entrevista.”
Preparación de la entrevista
Las entrevistas son una de las fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo que se deben preparar con anticipación.
En la preparación de la entrevista se debe tener en cuenta lo siguiente:
Revisión de lainformación disponible, acerca del área, actividad o proceso objeto de la auditoría.
Selección cuidadosa de los entrevistados y de la información que se desea conocer.
Elaboración y coordinación del calendario con suficiente anticipación, para asegurar la participación de los entrevistados.
Determinación del tiempo estimado de duración de la entrevista.
Determinación del tipo de entrevista a...
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