la violencia

las siguientes cuentas son manejadas por los contribuyentes:
Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo
Código Cuenta
135515 Retención en la fuente
135517 IVA retenido
135518 Impuesto ICA retenido
Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo
236540 Retención en compras
236740 IVA retenido en compras
236840 Impuesto de ICA retenido
Para comprender mejorel ejercicio de la venta de acuerdo a la legislación el registro de contabilidad anterior por valor de $1.000.000 se disgrega en los siguientes términos.
Las siguientes mercancías tienen un costo de venta de $8.000.000 y de venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50%, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobrecompras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos:
1 Grande contribuyente compra a grande contribuyente
2 Grande contribuyente vende a grande contribuyente
3 Grande contribuyente compra a régimen común
4 Régimen común vende a grande contribuyente
5Grande contribuyente compra a régimen simplificado
6 Régimen simplificado vende a grande contribuyente
7 Régimen común compra a grande contribuyente
8 Grande contribuyente vende a régimen común
9 Régimen común compra a régimen común
10 Régimen común vende a régimen común
11 Régimen común compra a régimen simplificado
12 Régimen simplificado vende a régimen común
13 Régimen simplificadocompra a régimen simplificado
14 Régimen simplificado vende a régimen simplificado
1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 1.600.000
236540 Retención en la fuente Compras 350.000
220505 Proveedores 11.250.000
Registra la compra mediante factura8.000 a Éxito S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 11.250.000
111005 Moneda nacional 11.250.000
Registra el pago de la factura 8.000 a Éxito S.A. mediante comprobante de pago
2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes Nacionales 11.250.000
135515 Retención en la fuente 350.000
413536 Venta deelectrodomésticos y muebles 10.000.000
240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
613536 Costo de ventas 8.000.000
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 8.000.000
Registra el costo de la mercancías vendida
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 11.250.000
130505 ClientesNacionales 11.250.000
Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.
Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancías no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dígito de la actividad de ventas de comercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta de electrodomésticos y muebles para tener coherencias entre las actividades; además toda venta que se realice debe contabilizarse contra lacuenta cliente para soportar la realización de la factura y que en el momento de pago, así sea inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.
3. Grande contribuyente compra a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Inventarios 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas 1.600.000
236540 Retención en compras 350.000
236740 IVA retenido encompras 800.000
236840 ICA retenido en compras 40.000
220505 Proveedores nacionales 10.410.000
Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 10.410.000
111005 Moneda nacional 10.410.000
Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen...