Las cuentas de la empresa
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Ajustes de Cuentas − Arqueo de Caja − Conciliación Bancaria
Impuestos por Pagar − IVA − Retención en la Fuente Devoluciones, Rebajas y Descuentos − DescuentosComerciales − Descuentos Financieros − Devoluciones Métodos de Valoración del Inventario − Método de Promedio Ponderado − Método PEPS − Método UEPS
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Inventario de Mercancía − Sistema de Inventario Periódico − Sistema de Inventario Permanente
Ciclo Contable − Definición − Pasos
Estados Financieros − Balance General − Estado de Resultado
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OBJETIVOS
• Identificar los ajustes a las cuentasBancos y Cajas. • Aprender a realizar los diferentes métodos de la conciliación bancaria. • Adquirir habilidad pera realizar los arqueos de caja.
TEMA 1
Ajustes de Cuentas - Arqueo de Caja - Conciliación Bancaria
ACTIVIDADES SUGERIDAS
• Con la ayuda del profesor realizar ejercicios de aplicación en clases.
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CON C I L I A C I O EMPRESA C A R I A N BAN
BANCO
Procedimiento decontrol que se aplica a depósitos en cuenta corriente y cuentas de ahorros. Consiste en controlar los saldos de los libros contables con el saldo que tiene el banco.
El Extracto Bancario: Es el documento que elaboran mensualmente los bancos para sus clientes por cuentas corrientes o de ahorros, relacionando en forma parcial o total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giros decheques, retiros, notas debitos y créditos y los saldos. Al conciliar la cuenta bancaria se identifican los ajustes que sean necesarios para cada diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes pueden ser: 1. Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas por la entidad Bancaria: • Depósitos en tránsitos. • Cheques emitidos y no presentados al cobro.
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En estos casos laempresa no realiza ningún ajuste.
2. Por notas debitos y créditos enviados por el banco: Notas Débitos
•
Cheques devueltos
• Chequeras • Comisión de remesas • Intereses por Sobregiros, Prestamos, y otros servicios bancarios
Estos valores disminuyen el saldo en la cuenta de bancos, por lo tanto se acreditan; podríamos decir que lo que para el banco es un debito para nosotros en un créditoy viceversa.
La empresa realiza el ajuste y el asiento contable.
Ejemplos 1:
En el extracto bancario emitido por el Banco Agrario de Colombia aparecen $198.000 correspondientes a la compra de una chequera no registrada.
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El registro contable es el siguiente:
D/ C/
Gasto Financiero (gasto bancario) $198.000 Bancos Nacionales (Agrario)
Notas Créditos • Prestamos abonados encuenta corriente. • Consignaciones de clientes.
$198.000
• Rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro.
Estos valores aumentan la cuenta Bancos, es decir, se debitan a la cuenta corrientes o de ahorro que posea la empresa en dicha entidad financiera.
La empresa realiza el ajuste y el asiento contable si no lo efectuado antes.
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Ejemplos 2:
En el extractobancario emitido por el Banco de Bogotá aparecen $74.000 correspondientes a intereses generados por la cuenta de ahorro.
El registro contable es el siguiente:
D/ C/
Bancos Nacionales (Bogota) Ingresos Financieros (Intereses)
$74.000 $74.000
3. Por errores en los libros al registrar el valor de una consignación. • Cuando el valor registrado es menor. • Cuando el valor registrado esmayor.
Para el primer caso, se bebita la cuenta bancos por el excedente de la consignación que no se registro; para el segundo caso, se acredita la cuenta bancos por al mayor valor registrado.
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Ejemplos 3:
El día 30 de agosto se realiza una consignación por $639.000, se descubrió que fue registrada en el libro auxiliar de Bancos por 629.000
El registro contable es el siguiente:
D/...
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