las finanzas en la empresa

Finanzas II para Finanzas y Contaduría Pública modificar este como principal

UNIDAD I. “LAS FINANZAS EN LA EMPRESA”
1.1 Las finanzas y el efectivo
Objetivo particular
Al finalizar la unidad, el alumno pueda identificar y aplicar las diferentes aplicaciones que racionan a las finanzas con el efectivo, con el fin de poder establecer las distintas prioridades que le permitan establecerun adecuado proceso de toma de decisiones.
Introducción
En las empresas, independiente a su giro mercantil, requieren de la utilización de efectivo para realizar sus operaciones propias y normales, referentes al pago de gastos, costos y pasivos contratados, este efectivo proviene de las ventas de contado de sus bienes o servicios, de financiamientos obtenidos o de las aportaciones de los socios,a este respecto el administrador financiero, requiere conocer las diferentes herramientas de control para el buen manejo del efectivo, el cual podrá lograrse con la utilización de fondos fijos de efectivo (para realizar los gastos menores) o el uso de una cuenta de cheques (para todos los gastos mayores). Referente a la cobranza que se reciba de los clientes ver la posibilidad de operar con lasinstituciones bancarias, mediante el manejo de órdenes de pago. Las operaciones antes descritas, las reporta el banco en un estado de cuenta bancario mensualmente, por lo que se tiene que formular una conciliación bancaria para tener la certeza de que en contabilidad se registraron todas las operaciones y al conocer el efectivo final, tomar la alternativa de realizar inversiones temporales para queestas generen un rendimiento que permita su comparación contra el rendimiento que se obtendría al realizar un descuento por pronto pago a sus clientes o la obtención de un descuento al pagar anticipadamente las deudas.
1.1.1 Fondos fijos
Es la cantidad de dinero que la empresa debe mantener para cumplir con sus diversos compromisos que surgen por motivos de la operación del negocio. Este fondoes la cantidad de dinero que debe tener disponible, de manera que pueda ser utilizado en forma inmediata para cumplir con sus diversos compromisos. En ocasiones también los acreedores diversos de las empresas señalan la cantidad de dinero que debe existir en las cuentas de caja y bancos de las empresas. Estos casos normalmente son, cuando el acreedor es un ente económico muy influyente en eldestino de la empresa, es el caso de los bancos que fijan la cantidad mínima que las empresas que deben mantener en su fondo.
El cálculo del fondo fijo que la empresa debe mantener, se realiza normalmente mediante la cuantificación de recursos monetarios que se necesitan para el pago de sus obligaciones contraídas por la operación de su ciclo económico productivo.
Motivos para mantener efectivo encaja y bancos
El dinero es un activo apreciado porque puede cambiarse por otros activos capaces de producir utilidades. En sí mismo, no produce utilidades. ¿Por qué una empresa debe mantener dinero?, el dinero fluye constantemente a medida que se realizan las actividades comerciales y los clientes pagan sus cuentas. ¿No es acaso razonable convertir nuevamente ese dinero en activos productivos quepuedan, a su vez, generar más capacidad de ganancias? En general, éstos son argumentos atractivos, y un aspecto de la administración de caja es asegurarse de que el dinero no permanezca improductivo, pero existen cuatro razones básicas para mantener cierto nivel de dinero en caja:
1. Operaciones normales. Compra de inventario, compra de artículos estaciónales, pago de nóminas, servicios queutiliza la empresa para la realización de las operaciones propias de su giro.
2. Operaciones imprevistas. Corresponde a los diferentes pagos que tendría que realizar la empresa, cuando se presentan contingencias tales como descomposturas del equipo y maquinaria, eventos naturales como inundaciones, incendios, campañas imprevistas de publicidad, etc.
3. Actividades Especulativas. Consistentes de...