Ley 1430

Desde el 29 de diciembre de 2010 rige en Colombia la Ley 1429 de 2010, denominada
Ley para la Formalización y Generación de Empleo, con la finalidad de aumentar los
beneficios y disminuir los costos para crear una empresa.
¿Quiénes pueden disfrutar de los incentivos?
La Ley aplica para las micro y pequeñas empresas que tengan hasta 5.000 smmlv en activos y hasta 50 trabajadores, que seinscriban en el registro mercantil de las cámaras de
comercio a partir del 29 de diciembre de 2010.
¿Cuáles son los requisitos para acceder a los incentivos?
Para obtener los incentivos legales, las micro y pequeñas empresas deben cumplir las
siguientes obligaciones formales:
• Presentar las declaraciones tributarias nacionales y locales a las que esté obligado.
• Cumplir las obligacioneslaborales y de seguridad social a las que haya lugar.
• Renovar anualmente la Matrícula Mercantil en la Cámara de Comercio de Medellín
para Antioquia.
1) Incentivos en el pago de impuestos nacionales:
Con la Ley 1429 de 2010, las nuevas micro y pequeñas empresas tendrán un incentivo
tributario y fiscal, que consiste en el pago gradual del impuesto de renta y complementarios en los primerosseis años prorrogables a empresas que presenten pérdidas o saldos
tributarios en los cinco primeros años del beneficio.
Adicionalmente, la Ley contempla lo siguiente:
à No serán objeto de retención en la fuente en los cinco primeros años.
à No estarán sujetos al sistema de renta presuntiva en los cinco primeros años.
à Los contribuyentes con menores ingresos tendrán tarifa especial.En elsiguiente cuadro se resumen los incentivos correspondientes:
Primer y segundo año 0%
Tercer año 25%
Cuarto año 50%
Quinto año 75%
Para que el empresario pueda acceder a estos beneficios, la Cámara de Comercio de
Medellín para Antioquia expedirá el certificado de Matrícula Mercantil correspondiente y
asentará en la parte inferior un texto que indica:
CERTIFICA
PEQUEÑA EMPRESA: Deconformidad con lo declarado en el formulario de matrícula y
su anexo, el comerciante manifestó cumplir con los requisitos previstos en el Art. 2 de la
Ley 1429 de diciembre 29 de 2010 y en el artículo 1 del decreto 545 de febrero 25 de
2011.
Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta
(Artículo 4° Ley 1429 de 2010)
PERÍODOS GRAVABLES CONTADOS
DESDE INICIO DE ACTIVIDAD
ECONÓMICATARIFA GENERAL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
PERSONAS JURÍDICAS
TARIFA MARGINAL PERSONAS NATURALES
Se aplicará el 50% de la tarifa de impuesto
de renta.
Se trasladan los beneficios de gradualidad hasta los cinco períodos gravables
siguientes.
Sexto año y en adelante
Al terminar la progresividad, si los ingresos brutos de la pequeña empresa en el año anterior son inferiores a
1.000 Unidad deValor Tributario UVT
– ($25.132.000 año 2011).
Para las pequeñas empresas beneficiarias de estos descuentos que generen
pérdidas o saldos tributarios.
100%
Sistema renta presuntiva
Retención en la fuente2) Pago gradual en los aportes parafiscales de los empleados:
Toda empresa o unidad productiva de cualquier sector económico que tenga trabajadores
vinculados mediante contrato de trabajodebe hacer un aporte equivalente al 9% de su
nómina por concepto de los aportes parafiscales, los cuales se distribuirán de la siguiente
forma:
à 4% para el subsidio familiar (cajas de compensación familiar).
à 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF).
à 2% para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA).
El artículo 5° de la Ley otorga un beneficio en el pago decontribuciones a la nómina. En
los dos primeros años el empleador no estará obligado a pagar los aportes parafiscales
del 9% y el aporte del 1,5% al FOSYGA sobre el valor de la nómina, y en los años siguientes hará un pago gradual, lo que reduce sustancialmente los costos laborales de sus
empleados. Estos incentivos se resumen en el siguiente cuadro:
• Durante los dos primeros años los...