PAPELES DE TRABAJO DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

ALMACEN - INVENTARIOS

A. INTRODUCCION

Esta es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la NOMBRE DELA EMPRESA. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, para las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. En elsiguiente cuestionario Papel de Trabajo de la Oficina de Control Interno de la NOMBRE DE LA EMPRESA está diseñado para revisión y evaluación del área de ALMACÉN de la NOMBRE DE LA EMPRESA

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, encuanto a:

1. Cantidad física de las existencias
2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.
3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos,su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos.
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios.
6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivocorrespondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde.
8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. [continua]

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