PAPELES DE TRABAJO DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

ALMACEN - INVENTARIOS

A. INTRODUCCION

Esta es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como pruebasde cumplimiento y pruebas sustantivas, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la NOMBRE DE LA EMPRESA. Las preguntas que figuran en el cuestionario para laRevisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según lascircunstancias, para las pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. En el siguiente cuestionario Papel de Trabajo de la Oficina de Control Interno de la NOMBRE DE LA EMPRESA está diseñado para revisión yevaluación del área de ALMACÉN de la NOMBRE DE LA EMPRESA

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, encuanto a:

1. Cantidad física de las existencias
2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes.
3. Comparación periódica dedichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor.
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y lainvestigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos.
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías eninventarios.
6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en elperíodo que corresponde.
8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación.
9.... [continua]

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