Libro Caja Y Bancos

LECCION 29

LIBRO CAJA Y BANCOS

CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE
cpcjosegarcia@gmail.com
http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/

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Libro Caja y Bancos 

Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Asimismo, los siguientes libros y registros integrarán la
contabilidad completa siempre que el deudortributario se
encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la Renta:
◦ Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley
del Impuesto a la Renta
◦ Registro de Activos Fijos
◦ Registro de Costos
◦ Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
◦ Registro de Inventario Permanente Valorizado

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Con IBA en el ejercicio anterior:IBA de 3ra categoría

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> 150 UIT

Los que recién inicien operaciones:
Proyecten obtener IBA

> 150 UIT

La UIT a utilizar es la vigente del
ejercicio en curso

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Los movimientos mensuales de efectivo y
equivalentes de efectivo; clasificándola
en movimientos de efectivo en caja y
movimientos de efectivo en cuenta
corriente.
Para tal fin, este libro consta de dos (2)formatos:
◦ a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
◦ b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE
LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".

a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
(i) Número correlativo del registro o código único de la
operación.
(ii) Fecha de la operación.
(iii) Descripción de laoperación registrada, que indique su
naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta
columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n)
centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos
tributarios será necesario únicamente su referenciación.
(iv) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s)
asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación,según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o
registros llevados en forma manual.
(v) Saldos y movimientos:
◦ (v.1) Saldo deudor, de ser el caso.
◦ (v.2) Saldo acreedor, de ser el caso.
◦ (vi) Totales.

b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE
LA CUENTA CORRIENTE"
(i) Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en
elliteral a) del artículo 6°, la siguiente información:
(i.1) Nombre de la entidad financiera.
(i.2) Código de la cuenta corriente.
(ii) Número correlativo del registro o código único de la operación.
(iii) Fecha de la operación.
(iv) Medio de pago utilizado (según tabla 1).
(v) Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta
columna, en forma literal, el medio de pagoutilizado, en cuyo caso no será
necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que
corresponde al inciso (iv).
(vi) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o
beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse
de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término "varios".
(vii) Número de latransacción bancaria, número del documento sustentatorio o
número de control interno de la operación.
(viii) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que
es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de contabilidad manual.
(ix) Saldos y movimientos:
◦ (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso.
◦ (ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso.(x) Totales.

Llenado de los formatos que
integran el Libro Caja y Bancos

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO
RUC

: Agosto 2009
: 20010030854

RAZÓN SOCIAL : FRIDA HNOS SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN

FECHA DE LA
OPERACIÓN

101-080001

04.08.09

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