Licenciada En Ciencias Militares

Páginas: 6 (1333 palabras) Publicado: 6 de marzo de 2013
CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO VI
1- Como deberá estar constituido el rubro disponibilidades.
El rubro disponibilidades deberá estar constituido por el total de efectivo o moneda de curso legal en caja y sus equivalentes, tales como depósitos en bancos, en cuentas corrientes o cajas de ahorro, moneda extranjera de fácil convertibilidad, fondos con destinos especiales, tales como fondos decambios, fondo para pago de extracción de ahorros, etc.

2- Donde deben mostrarse las disponibilidades en el balance general.
Las disponibilidades deberán mostrarse en el balance general como primera partida dentro del activo circulante.

3- Como deberan mostrarse los fondos sobre los que existan restricciones ?.
Los fondos sobre los que existan restricciones deberán mostrarse por separado, bajolos rubros que los definan, dentro del activo circulante o del realizable a largo plazo, dependiendo del plazo de disponibilidad o el fin al que fueron asignados.

4- Que cosas se deben registrar como recaudaciones a depositar y por que ?
Se debe registrar como Recaudaciones a Depositar las cobranzas recibidas ya sea en efectivo o cheques, ya que esta denominación es la que mejor define elprincipio de control interno que establece que los fondos recibidos en la empresa, deben ser depositados íntegros e intactos al día siguiente hábil, en las cuentas bancarias habilitadas para el efecto.

5- En caso que la empresa posea valores importantes en monedas extranjeras, que debe hacer en las Notas a los Estados Financieros ?
En caso que la empresa posea valores importantes en monedasextranjeras, en las Notas a los Estados Financieros se debe indicar las clases de moneda en existencia y el tipo de cambio utilizado en su conversión.

6- Como deben ser expuestos los fondos fijos y a que se deben afectar las reposiciones.
Los fondos fijos deben ser expuestos por su valor original y las reposiciones se deben afectar directamente a gastos, contra la cuenta Bancos, por el monto exactode la reposición.

7- Como deben valuarse Las monedas extranjeras en poder de la empresa ?
Las monedas extranjeras en poder de la empresa, así como los saldos bancarios deudores en otras monedas, deben valuarse a su cotización al tipo de cambio comprador en el mercado libre de cambios, a la fecha de cierre de los Estados Financieros.

8- Cita los Factores de riesgo o posibles errores en elarea de caja y bancos.
 Mantenimiento de Recaudaciones en Tesorería o Caja por períodos superiores a los normales;
 Salvaguardas físicas inadecuadas;
 Falta de conciliaciones periódicas y revisiones independientes de las mismas;
 Inadecuado control de depósitos en tránsito y cheques pendientes;
 Las recaudaciones en sucursales o agencias no son transferidas ni depositadas de inmediato en lacuenta corriente principal;
 No se limita el monto de autorización de egresos de fondos;
 Egreso de fondos significativos sin autorización o tramitados fuera del curso normal de sistema de control interno.
 Las transferencias de fondos entre cuentas corrientes no son revisadas en sus conceptos y oportunamente;
 Falta de liquidaciones oportunas de fondos especiales y de caja chica;
Utilización de cheques postdatados o girados al portador;
 Cambios frecuentes de cuentas bancarias o firmas autorizadas;
 Fluctuaciones significativas de ingresos y egresos de fondos;
 Recibos de montos significativos de dinero por varios conceptos y diversos lugares;
 Transacciones significativas de fondos (Ingresos o Gastos) cercanos a la fecha del cierre del período o de cuentas.
Variaciones significativas sobre los fondos, derivadas de operaciones en moneda extranjera;
 Indicios o información de que los bancos en los cuales se mantienen los fondos, se encuentran financieramente en dificultades que puedan afectar los fondos mantenidos en cuentas corrientes o de ahorros.

9- Cuales son los principales PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÌA APLICABLES AL RUBRO DISPONIBILIDADES ?...
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