liquidación cuentas corrientes

 Liquidación de una cuenta mediante el método directo con interés recíproco.
Este método consiste en calcular el interés de cada uno de los capitales a partir
de su fecha de vencimiento hasta el final del periodo acordado de liquidación.
- Se ordenan los capitales por la fecha de valor.
Se calcula la diferencia de días entre el valor de un capital y el siguiente.
Se halla el saldo de loscapitales.
Se multiplican los saldos por los días.
Hallamos el saldo de los números por la diferencia entre el debe el haber. Si el saldo es deudor será a favor del banco, si es acreedor será a favor del cliente.
Se calculan los intereses a través del divisor fijo. Si los números son acreedores será interés a su favor y si es deudor será a nuestro favor.
Ejemplo. En una cuenta se efectúan lassiguientes operaciones:
 Se ingresa un cheque de 200.000 del día 20 de septiembre. El banco le aplica un valor de tres días y una comisión de negociación de 250 el mismo día del ingreso.
 Nos cargan una letra de 50.000 el día 1 de octubre. Valor 1 de octubre.
 Ingreso en efectivo el día 15 de octubre de 25.000 con valor 16 de octubre.
 Compra de divisas por valor de 150.000 el día 25de octubre con valor 24 de octubre.
 Se sacan de la cuenta 60.000 el día 20 de noviembre con valor 20 de noviembre.
Se pide liquidar esta cuenta a fecha 31 / 12 sabiendo que el interés que se nos aplica es del 2,5% recíproco.
La retención fiscal es del 18% sobre los intereses que nos abonan.


CAPITALES


NÚMEROS**
Fecha
Concepto
DEBE
HABER
Valor
Días*
Deudores
Acreedores
20 / 9Cheque

200.000
23 / 9
99

19.800.000
20 / 9
Comisión
250

20 / 9
102
25.500

1 / 10
Letra
50.000

1 / 10
91
4.550.000

15 / 10
Ingreso

25.000
16 / 10
76

1.900.000
25 / 10
Divisas
150.000

24 / 10
68
10.200.000

20 / 11
Reintegro
60.000

20 / 11
41
2.460.000

31 / 12***
Saldo de números




4.464.500

31 / 12 ****
Intereses a su favor305,78




31 / 12 *****
Retención sobre intereses
55







260.305
225.305,78




******

34999,2
Saldo deudor




* Se calcula los días que permanece un capital en la cuenta teniendo en cuenta la f fecha de valoración.
** Se multiplican los capitales por los días y se obtienen lo que se llaman números comerciales
***Se halla el saldo de los números comerciales:Números acreedores - Números deudores = 4.464.500
**** El saldo de los números comerciales se divide por lo que se denomina divisor fijo. Cuando los intereses sean acreedores serán (a favor del cliente). Cuando sean deudores serán (a favor del banco).
36.500 4.464.500
Divisor fijo = -------- = ---------------- = 305,78
i 36.500 / 2,5
***** Se aplica la retención sobre intereses que nos handado.
****** Se calcula el saldo de los capitales o saldo de la cuenta (diferencia entre debe y haber). Cuando el saldo sea acreedor será y se pondrá en el debe. Cuando el saldo sea deudor será y se pondrá en el haber.

 Liquidación mediante el método Hamburgués recíproco
La característica de este método es que los números comerciales se calculan en base a los saldos de capitales. Paracalcular los días se tienen que ordenar las operaciones por la fecha de valor
Ejemplo. En una cuenta bancaria se efectúan las siguientes operaciones:
 Se ingresa un cheque de 200.000 el 20 sep con valor 23 sep
 Comisión 250 20 sep con valor 20 sep
 Letra 50.000 1 oct valor 1 oct
 25.000 en efectivo 15 oct con valor 16 oct
 Divisas 150.000 25 oct valor 24 oct
 Reintegro efectivo 60.00020 nov con valor 20 nov
Liquidar la cuenta según el método hamburgués con interés 2,5%


CAPITALES



NÚMEROS
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Valor
Día
Saldo de capitales
Debe
Haber
20 / 9
Comisión
250

20 / 9
3
250 SD
750

20 / 9
Cheque

200.000
23 / 9
8
199.750 SA

1.598.000
1 / 10
Letra
50.000

1 / 10
15
149.750 SA

2.246.256
15 / 10
Ingreso

25.000...