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Páginas: 5 (1201 palabras)
Publicado: 25 de octubre de 2013
1.- RECORDATORIO
REEMBOLSOS DE GASTOS Y LIQUIDACIONES DE VIAJE
De acuerdo al Art. 27 del Reglamento de Aplicación para la Ley de Régimen Tributario Interno y sus reformas establece que constituyen ingresos gravados de los contribuyentes y, por consiguiente, no están sujetos a retención en la fuente, los reembolsos de gastos, cuando los comprobantes deventa hayan sido emitidos a nombre de la persona a favor de quien se hacen dichos reembolsos y cumplan los requisitos establecidos en el Reglamento de comprobantes de Venta y de Retención.
Recordar que cuando se presente la figura de reembolso de gastos, el, el intermediario y reembolsante deberá informar la transacción realizada a la Administración Tributaria.
INSTRUCTIVO DEL REGISTRO EN LADECLARACIÓN Y ANEXO DE LAS TRANSACCIONES EN LAS QUE EXISTA REEMBOLSO DE GASTOS:
1.- INTERMEDIARIO (quien solicita el reembolso)
PARA REGISTRAR LA COMPRA SUJETA A REEMBOLSO
FORMULARIO 104
Casillero 512 deberá reportar si el bien o servicio está gravado con tarifa 0% de IVA
Casillero 532 si el bien o servicios está gravado con tarifa 12% de IVA.
El intermediario NO TIENE DERECHO ACRÉDITO TRIBUTARIO, por las compras que realiza a nombre de un tercero (Art. 66 L.R.T.I.)
En caso de ser agente de retención, deberá realizar las retenciones de Impuesto al Valor Agregado que le corresponda y emitir el respectivo comprobante.
Deberá declarar y pagar dichas retenciones en el campo 700 del formulario 104.
FORMULARIO IMPTO. RENTA
FORMULARIO 101 (sociedades)
En elcasillero 610 (Informativo) el intermediario reportará los ingresos por concepto de reembolso.
En los campos 758 y 759 (informativos), reportará los valores correspondientes a los pagos efectuados a nombre de terceros (locales y al exterior).
FORMULARIO 102 (personas naturales obligadas a llevar contabilidad)
En el casillero 396 (informativo), reportará los ingresos por concepto de reembolso.Campos 447 y 448 (informativo), reportará los valores correspondientes a los pagos hechos a nombre de terceros (locales y al exterior).
Nota: Si el intermediario es Agente de Retención deberá realizar las retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le corresponda y emitir el respectivo comprobantes de retención, y luego declararlas en el formulario 103.
REPORTE DE LA COMPRA EN ELANEXO
Para reportar la compra el intermediario deberá utilizar las siguientes definiciones:
SUSTENTENTO TRIBUTARIO:
Por bienes o servicios sujetos a reembolso de gastos (intermediario) (Código B).
TIPO DE COMPROBANTE
En el Código 41 deberá reportar los comprobantes emitidos por el proveedor (factura, nota de venta, liquidación de prestación de bienes o servicios), NO ELCOMPROBANTE DE VENTA EMITIDO POR REEMBOLSO.
RETENCIONES
En caso de que el intermediario sea agente de retención, deberá realizar e informar las retenciones que le correspondan y emitir el respectivo comprobante.
PARA REGISTRAR LA VENTA
FORMULARIO 104
El intermediario reportará los valores reembolsados:
Casillero 416 (informativo) deberá reportar si el bien o servicio está gravado contarifa 0% de IVA
Casillero 436 si el bien o servicios está gravado con tarifa 12% de IVA
REGISTRO DE LA VENTA EN EL ANEXO TRANSACCIONAL
Para reportar la venta el intermediario deberá utilizar las siguientes definiciones:
TIPO DE COMPROBANTES
En el Módulo de ventas el intermediario reportará el comprobante de venta emitido por el reembolso
BASE IMPOBIBLE TARIFA 0% Y 12%
Pararegistrar esta transacción, el intermediario reportará los valores acreditados por reembolso de acuerdo a la tarifa de impuesto correspondiente.
2.- REEMBOLSANTE
PARA REGISTRAR LA COMPRA
FORMULARIO 104
El reembolsante deberá reportar los valores cancelados a su intermediario
Casillero 501 si el bien o servicio está gravado con tarifa 0% de IVA
Casillero 532 si el bien o servicios está...
1.- RECORDATORIO
REEMBOLSOS DE GASTOS Y LIQUIDACIONES DE VIAJE
De acuerdo al Art. 27 del Reglamento de Aplicación para la Ley de Régimen Tributario Interno y sus reformas establece que constituyen ingresos gravados de los contribuyentes y, por consiguiente, no están sujetos a retención en la fuente, los reembolsos de gastos, cuando los comprobantes deventa hayan sido emitidos a nombre de la persona a favor de quien se hacen dichos reembolsos y cumplan los requisitos establecidos en el Reglamento de comprobantes de Venta y de Retención.
Recordar que cuando se presente la figura de reembolso de gastos, el, el intermediario y reembolsante deberá informar la transacción realizada a la Administración Tributaria.
INSTRUCTIVO DEL REGISTRO EN LADECLARACIÓN Y ANEXO DE LAS TRANSACCIONES EN LAS QUE EXISTA REEMBOLSO DE GASTOS:
1.- INTERMEDIARIO (quien solicita el reembolso)
PARA REGISTRAR LA COMPRA SUJETA A REEMBOLSO
FORMULARIO 104
Casillero 512 deberá reportar si el bien o servicio está gravado con tarifa 0% de IVA
Casillero 532 si el bien o servicios está gravado con tarifa 12% de IVA.
El intermediario NO TIENE DERECHO ACRÉDITO TRIBUTARIO, por las compras que realiza a nombre de un tercero (Art. 66 L.R.T.I.)
En caso de ser agente de retención, deberá realizar las retenciones de Impuesto al Valor Agregado que le corresponda y emitir el respectivo comprobante.
Deberá declarar y pagar dichas retenciones en el campo 700 del formulario 104.
FORMULARIO IMPTO. RENTA
FORMULARIO 101 (sociedades)
En elcasillero 610 (Informativo) el intermediario reportará los ingresos por concepto de reembolso.
En los campos 758 y 759 (informativos), reportará los valores correspondientes a los pagos efectuados a nombre de terceros (locales y al exterior).
FORMULARIO 102 (personas naturales obligadas a llevar contabilidad)
En el casillero 396 (informativo), reportará los ingresos por concepto de reembolso.Campos 447 y 448 (informativo), reportará los valores correspondientes a los pagos hechos a nombre de terceros (locales y al exterior).
Nota: Si el intermediario es Agente de Retención deberá realizar las retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le corresponda y emitir el respectivo comprobantes de retención, y luego declararlas en el formulario 103.
REPORTE DE LA COMPRA EN ELANEXO
Para reportar la compra el intermediario deberá utilizar las siguientes definiciones:
SUSTENTENTO TRIBUTARIO:
Por bienes o servicios sujetos a reembolso de gastos (intermediario) (Código B).
TIPO DE COMPROBANTE
En el Código 41 deberá reportar los comprobantes emitidos por el proveedor (factura, nota de venta, liquidación de prestación de bienes o servicios), NO ELCOMPROBANTE DE VENTA EMITIDO POR REEMBOLSO.
RETENCIONES
En caso de que el intermediario sea agente de retención, deberá realizar e informar las retenciones que le correspondan y emitir el respectivo comprobante.
PARA REGISTRAR LA VENTA
FORMULARIO 104
El intermediario reportará los valores reembolsados:
Casillero 416 (informativo) deberá reportar si el bien o servicio está gravado contarifa 0% de IVA
Casillero 436 si el bien o servicios está gravado con tarifa 12% de IVA
REGISTRO DE LA VENTA EN EL ANEXO TRANSACCIONAL
Para reportar la venta el intermediario deberá utilizar las siguientes definiciones:
TIPO DE COMPROBANTES
En el Módulo de ventas el intermediario reportará el comprobante de venta emitido por el reembolso
BASE IMPOBIBLE TARIFA 0% Y 12%
Pararegistrar esta transacción, el intermediario reportará los valores acreditados por reembolso de acuerdo a la tarifa de impuesto correspondiente.
2.- REEMBOLSANTE
PARA REGISTRAR LA COMPRA
FORMULARIO 104
El reembolsante deberá reportar los valores cancelados a su intermediario
Casillero 501 si el bien o servicio está gravado con tarifa 0% de IVA
Casillero 532 si el bien o servicios está...
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