Manual De Auditoria

PROGRAMAS DE AUDITORIA






PROGRAMA DE AUDITORIA, CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA


OBJETIVOS

1. Conocer los aspectos legales que regulan la compañía


2. Verificar que los libros oficiales: Contables, y de actas, se tengan al día y además diligenciados adecuadamente.

3. Determinar el adecuado manejo de los libros oficiales: Actas, Accionistas y de Contabilidad.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Se imprimen los libros de contabilidad regularmente?


2. Para todos los municipios en los que opera la compañía se realizan oportunamente las inscripciones a nivel municipal con los permisos respectivos.

3. El software que maneja la compañía tiene las licencias vigentes?



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA


1. Determinar los municipios dondetiene operaciones la compañía, y verificar que se tengan las respectivas inscripciones y liquidaciones de Industria y Comercio.

2. Revisar los libros de Actas, tanto de Junta Directiva como de Accionistas, para determinar el adecuado manejo de estos.

3. Verificar que los libros de Accionistas se tengan actualizados

4. Revisar el reporte de entrega que haya realizado la empresa aSupersociedades.
















PROGRAMA DE AUDITORIA, CAJA Y BANCOS



1. Comprobar la exactitud e integridad de los registros que amparan el efectivo recibido y desembolsado durante el año, así como la verificación del efectivo en caja o en bancos.
2. Comprobar la validez de las operaciones de caja registradas y la firmeza y conveniencia de los métodos utilizados en el manejo yregistro del efectivo.
3. Determinar que los ingresos de efectivo, representen la totalidad de recaudos hechos durante el periodo y que sean aplicados apropiadamente en la cancelación de saldos de cuentas por cobrar o de otras cuentas apropiadas.
4. Mantener actualizados los registros y verificar que cuadren cada mes.
5. Evaluar los saldos en caja con las expectativas de lo presupuestado yrealizar estudios de los informe de variaciones en el presupuesto mensual de efectivo.(Flujo de Caja).
6. Evaluar los indicadores financieros de liquidez con el fin de determinar la capacidad de pago de la Compañía.
Determinar si dentro del rubro de caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y son de la entidad.

CUESTIONARIO DE CAJA MENOR

1. Existenmanuales de procedimientos para el área de caja menor que regulen el manejo de: autorización, custodia, registro, control, responsabilidad y formatos?
2. Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?
3. Los fondos de caja menor, se limita a sumas razonables según las necesidades del negocio?
4. Los fondos de caja menor se mantienen bajo la base de fondo fijo?5. Los pagos de caja menor tienen un limite máximo?
6. Si es así cual es el limite?
7. Estos anticipos se hacen con el propósito de atender negocios normales de la empresa?
8. Al solicitar el reembolso de fondos de caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque?
9. Los comprobantes de caja menor tiene la firma delbeneficiario?
10. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones, por ejemplo: la cantidad se escribe en letras y números? Son elaborados con tinta?
11. Se llevan arqueo periódicos de caja menor, bien sea por el departamento de auditoria interna o por otra persona independiente de las labores de caja ?
12. La responsabilidad de cada fondo-cajas- esta limitada auna sola persona?
13. Los arqueos son sorpresivos? en caso negativo, se considera hacer un nuevo arqueo?
14. Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda- pagado- bajo la supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
15. Tales cancelaciones se hacen...