Manual De Cuentas

Activos No Corrientes
1) Banco

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Depósitos y notas de crédito del banco.
Abono: Giros de cheques y notas de debito del banco.
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: Dinero disponible en cuenta corriente bancaria

2) Caja

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Por los ingresos de dinero y cheques recibidos.
Abono: Por los egresos de dinero.
Saldo: DeudorSig. Saldo: Dinero disponible en caja

3) Clientes

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Por deudas que nos han aceptado al crédito simple.
Abono: cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: se carga al momento de emitirse una factura a favor del cliente cobrándole el producto o servicio

4)Deudores Incobrables

Grupo: activo, No Corriente
Cargo: Recategorización de créditos a su condición de vencidos con atraso en su cobro
Abono: Recategorización a deudores en gestión judicial o su baja como incobrable
Por el cobro del saldo adecuado
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: monto de la pérdida por la cuenta que se debía cobrar.

5) IVA Crédito Fiscal

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Secarga por las compras afectas al IVA, registradas en el libro de compras.
Abono: Con los impuestos compensados en el débito fiscal, ajuste o devolución por compras.
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: Impuesto pendientes de recuperar

6) PPM

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Por los impuestos cancelados
Abono: Compensación con el impuesto que le corresponde cancelar o ajustar
Saldo: DeudorSig. Saldo: El impuesto acumulado

7) Mercaderías

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Se carga por compras, notas de débito, devoluciones de ventas etc.
Abono: Se abona por las ventas a precio de costo, notas de créditos y devoluciones por compras.
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: Representa las existencias de mercaderías en bodega a la fecha del informe respectivo.

8) Retiro SociosGrupo: Activo, No Corriente
Cargo: Retiros.
Abono: Participación en la distribución de las utilidades.
Saldo: deudor, acreedor
Sig. Saldo: Retiro (deudor), Utilidades superiores al monto retirado, (pasivo) – (acreedor)

9) Seguro Anticipado

Grupo: Activo, No Corriente
Cargo: Por las cancelaciones anticipadas de compromisos de seguros.
Abono: Por el ajuste de las primas de segurosdevengadas
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: Deudor por seguros por consumir

Activos Corrientes
10) Depreciación Acumulada

Grupo: Activo, Corriente
Cargo: Salida de los activos fijos de propiedad de la empresa mediante la contabilización de las bajas
Abono: Contabilización de la depreciación del ejercicio   de los activos fijos   en general que posee la empresa. Además se abona con la correcciónmonetaria de las depreciaciones acumuladas de los activos fijos que vienen del ejercicio anterior.
Saldo: Acreedor
Sig. Saldo: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas de los activos fijos de propiedad de la empresa.

11) Estimación Deudores Incobrables

Grupo: Activo, Corriente
Cargo: Se carga cuando se tiene certeza sobre los clientes que fueron estimados comoincobrables cancelan o no.
Abono: Se abona por la estimación de los deudores que se espera no cancelarán sus deudas
Saldo: Acreedor
Sig. Saldo: Refleja la estimación persistente por deudores que aún no se tienen certeza de su incobrabilidad o cuando ya se han agotado todos los medos de cobro.

12) Instalaciones e Infraestructuras

Grupo: Activo, Corriente
Cargo: Se carga con losdesembolsos efectuados en los gastos de edificación y construcción. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.
Abono: Por la contabilización de las bajas de estos activos,  ventas y depreciaciones.
Saldo: Deudor
Sig. Saldo: representa el valor actualizado de los desembolsos efectuados por concepto en construcciones de propiedad de la empresa.

13) Depreciación

Grupo: Activo,...