Manual De Cuentas

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 110-01-000
Nombre de la cuenta: Caja

Descripción de la cuenta:
* Caja es una cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.  

* Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.Encargado: Departamento de Tesorería.

Saldo: Deudor

Observaciones:
* Es respaldada por documentos como: cheques, facturas, vales, entre otros.
* Solo se descargará dinero de ella, cuando se hagan los depósitos bancarios.
* Posee saldo deudor, nunca acreedor
* Se utiliza para sufragar los gastos menores.
* Se realizan arqueos periódicamente.
Clasificación de la cuenta:Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 115-01-000
Nombre de la cuenta: Caja General

Descripción de la cuenta:
* La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos.

* En ella se registran pagos o depósitos que se realicen directamente por los clientes, cobradores, empleados, entre otros, que se realicenmediante efectivo.

Encargado: Departamento de Tesorería

Saldo: Deudor

Observaciones:
* No es utilizada para propósitos y retiros operacionales.
* Todo depósito cuenta con un anexo a los recibos de caja.
* Es manejada solamente por una persona.

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 120-01-000
Nombre de la cuenta: CajaChica

Descripción de la cuenta:
* La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma, que no necesita uso de un cheque, que no previsibles o urgentes y que no pueden ser provistos a tiempo a través del proceso normal.

Encargado: Departamento de Tesorería

Saldo: Deudor

Observaciones:
* Es respaldada por los siguientes documentos: recibos yfacturas.
* Será utilizado el dinero que en ella se encuentre, solamente para gastos menores.

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 125-01-000
Nombre de la cuenta: Cuenta Corriente

Descripción de la cuenta:
* Cuentas bancarias utilizadas para el depósito de dinero, puede ser en dólares o colones.

* Utilizada únicamentepara el depósito de dinero y erogaciones de este para gastos mayores.

Encargado: Departamento de Tesorería

Saldo: Deudor

Observaciones:
* Respaldada por: cheques, depósitos, etc.
* Utilizada solamente para el depósito de dinero y erogaciones mayores.

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 130-01-000
Nombre de la cuenta:Cuenta por Cobrar

Descripción de la cuenta:
* Son ventas a crédito, que la empresa cobrara en un tiempo estimado.

* Representan beneficios económicos para la empresa los cuales se reflejan en un futuro.

Encargado: Departamento de Cuentas por Cobrar

Saldo: Deudor

Observaciones:
* Respaldada por letras de cambio, títulos de crédito, pagarés y notas de debito a favor de laempresa.
* Se elabora un documento donde se aclara la fecha de pago y el monto a pagar.
* Se presentan tres clasificaciones de cuentas por cobrar: al cliente, empleados y socios.

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la cuenta: 140-01-000
Nombre de la cuenta: Inventario

Descripción de la cuenta:
* Mercancías y artículos que tiene laempresa para comerciar, permite la compra y venta, en un periodo económico determinados.

* Se contabilizan los artículos con los que cuenta la empresa.

Encargado: Bodega
Saldo: Deudor

Observaciones:
*  Respaldado por: un documento escrito donde consta la anotación la mercancía y artículos.

Clasificación de la cuenta: Activo
División de la cuenta: Corriente
Número de la...