MANUAL DEL PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y CANCELACI N DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS NACIONALES PRACTICADAS A LOS PROVEEDORES

MANUAL DEL PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y CANCELACIÓN DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS NACIONALES PRACTICADAS A LOS PROVEEDORES
OBJETIVO
Describir los pasos para controlar y enterar al Fisco Nacional las Retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Sobre La Renta (ISLR) practicadas por la institución a los pagos realizados a los Proveedores.
ALCANCE
Aplicable a las Unidades deFinanzas, Unidades Ejecutoras que manejen Fondos de Trabajo y Funcionarios que administren Fondos en Anticipo para Eventos; desde el registro de los datos de la retención hasta su cancelación al Fisco Nacional.
PASOS A SEGUIR:
DIRECCIÓN/DELEGACIONES DE FINANZAS
Funcionario Responsable del Control de Impuestos Nacionales
UNIDADES ADMINISTRATIVAS QUE MANEJEN FONDOS DE TRABAJO
Administrador/Jefe deUnidad
FUNCIONARIOS QUE ADMINISTREN FONDOS EN ANTICIPO PARA EVENTOS.
Responsable
1. Procede a realizar la Retención del Impuesto respectivo.
2. Elabora Reporte de Retenciones realizadas por tipo de Impuesto y, en el caso del Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo valida en el portal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
3. Deposita las Retencionesrealizadas por tipo de Impuesto en una cuenta centralizada en la institución, establecida para tal fin. (paso no aplicable a la Dirección de Finanzas).
4. Envía Reporte de Retenciones y Planilla de Depósito Bancario a la Dirección de Finanzas. (Este paso no es aplicable a la Dirección de Finanzas). En el caso del IVA, deberán estar validadas previamente en el portal del SENIAT.
DIRECCIÓN DE FINANZASFuncionario Responsable del Control de Impuestos Nacionales
5. Recibe Reporte de Retenciones (en el caso del IVA debe estar validada) y Planillas de Depósitos Bancarios. (Recibidas de las Delegaciones de Finanzas, Unidades Administrativas que manejen Fondos de Trabajo, Funcionarios que administren Fondos en Anticipo).
6. Consolida separadamente por tipo de Impuesto la información recibida.7. Elabora Planilla para la Declaración de Impuestos de Persona Jurídica “Forma
PJ-D13” (En caso de ISRL).
8. Accede al Sistema en Línea del portal SENIAT y realiza Declaración Informativa consolidada de la Institución. (En caso de IVA).
9. Imprime la Planilla “Forma 99035” para el Pago de Retenciones IVA.
10. Elabora Oficio solicitando la emisión de la(s) Solicitud(es) de Orden de Pago e indicael tipo de Impuesto a cancelar, el monto a pagar y la Codificación Financiera según el Plan Único de cuentas vigente; le anexa los Reportes de Retenciones y la Planilla de Pago “Forma 99035” o Planilla de Declaración “Forma PJ-D13”, según el tipo de Impuesto a pagar.
11. Envía copia de las Planillas de Depósitos Bancarios a la Unidad de Contabilidad.
12. Envía copia de las Planillas deDepósitos Bancarios al Funcionario responsable de las Conciliaciones Bancarias.
13. Archiva Planillas de Depósitos Bancarios.
14. Envía al Jefe de la Unidad el Oficio, Planilla de Pago “Forma 99035” o Planilla de Declaración “Forma PJ-D13”, según el tipo de Impuesto a pagar y los Reportes que lo soportan.
Funcionario Responsable de las Conciliaciones Bancarias
15. Recibe copias de las Planillas deDepósitos Bancarios.
16. Realiza registro y archiva para su control.
UNIDAD DE CONTABILIDAD
Contabilista
17. Recibe copias de las Planillas de Depósitos Bancarios.
18. Realiza Registro Contable y archiva para su control.
DIRECCIÓN DE FINANZAS
Jefe
19. Recibe Oficio requiriendo la emisión de la(s) Solicitud(es)de Orden de Pago para cancelar Impuestos Nacionales y documentación anexa.
20. Firmalos Reportes y la Planilla de Pago “Forma 99035” o Planilla de Declaración “Forma PJ-D13”, según el tipo de Impuesto a pagar.
21. Determina el tipo de instrumento de pago a usar y lo indica en el Oficio.
22. Envía los Reportes, la Planilla de Pago “Forma 99035” o Planilla de Declaración “Forma PJ-D13”, según el tipo de Impuesto a pagar, más el Oficio a la Secretaria y ordena la elaboración...