Manual

| OBSERVACIONES MÁS RECURRENTES DETERMINADAS EN |
|LAS AUDITORÍAS AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS MUNICIPALES 2009 |

ASPECTOS GENERALES

CONTENIDO DE LA CUENTA PÚBLICA

Observación Número: cve/2009/0__ LM
Referencia: AG-01-CP-1
La CuentaPública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en su artículo 22.

• Balance General o Estado de Situación Financiera.

• Estado de Ingresos y Egresos.

• Estado de Flujo de Efectivo.

• Estado de Variaciones en el Patrimonio.

•Notas a los Estados Financieros.

• Estado del Ejercicio del Presupuesto.

• Estados Programáticos.

• Estado de Deuda Pública.

• Estados Analíticos e Información General que permita el análisis de resultados, que incluyan los datos económicos.

FUNDAMENTO LEGAL:
▪ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26 primer párrafo.
▪Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
▪ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
▪ Revelación Suficiente
▪ ImportanciaRelativa
▪ Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en forma oportuna y completo el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.

RESPONSABLES: Presidente Municipal, Síndico, Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, Tesorero Municipal yContralor Interno Municipal.

Observación Número: cve/2009/0__ LM
Referencia: AG-01-CP-2
El Ejercicio Presupuestal de 2009 presentó las siguientes inconsistencias:

Partidas que excedieron a la Ley de Ingresos Autorizada
CONCEPTO PRESUPUESTO AUTORIZADO MONTO EJERCIDO
$ $

Partidas que excedieron al Presupuesto de Egresos Autorizado
CONCEPTO PRESUPUESTO AUTORIZADO MONTO EJERCIDO
$ $Erogaciones no Presupuestadas
CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA
$

FUNDAMENTO LEGAL:
▪ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72 fracciones I y XX, 104 último párrafo, 107 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
▪ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 302, 305, 307, 312, 321,325, 387 y 392.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
▪ Control Presupuestario
▪ Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no hubo, por parte del Ente, un control presupuestal adecuado, mediante el cual y cumpliendo con la normativa aplicable, se hubiesen evitado las inconsistencias que seseñalan respecto al ejercicio de los recursos obtenidos. Así mismo, no se vigiló que se ejecutara el presupuesto de egresos de acuerdo a las partidas asignadas; situaciones que reflejan que la información contable no está siendo utilizada eficientemente. Además, no se informó al H. Congreso del Estado.

RESPONSABLES: Presidente Municipal, Síndico, Regidor integrante de la Comisión de Hacienda yPatrimonio Municipal, Tesorero Municipal y Contralor Interno Municipal.

Observación Número: cve/2009/0__ LM
Referencia: AG-01-CP-3
Las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobadas por el Ayuntamiento y presentadas ante el H. Congreso del Estado, no coinciden con los montos ejercidos reportados en la Cuenta Pública del año 2009.

MONTO DE REFERENCIA
CONCEPTO AYUNTAMIENTO CUENTA...