Marco Teorico Fiscal

MARCO TEORICO FISCAL

MONOGRAFIA INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

Docente: LIC. CARLOS CHAVEZ ARAGON
ALESY YORDANA FERNANDEZ CALDERON
236340
EDNA GUADALUPE CARRILLO ESTEVANE
248846

CHIHUAHUA CHIH. 15 DE NOVIEMBRE DE 2012
INDICE
1.- JUSTIFICACION…………………………………………………………...……4
2.- 8.6 Delitos fiscales……………………………………………………………..5
2.1 Requisitos previos………………………………….………………..………….5
2.2Articulo 92………………………………………………………..…………...…5
3.- 8.7 Responsables……………………………………………………….……...5
3.1 Articulo 83………………………………………………………..……...…..…..5
3.2 Articulo 85………………………………………………………...…….……...5
4.- 8.8 Delitos fiscales contemplados en el Código Fiscal, breve enumeración y explicación…………………………………………………………………..…...…6
4.1 Encubrimiento………………………………………………………....…...…..6
4.2 Articulo96……………………………………………………………...……….6
4.3 Contrabando…………………………………………………………..….…....6
4.4 Articulo 102…………………………………………………………...………..6
4.5 Presunción de contrabando……………………………………….….7, 8 9
Articulo 103……………………………………….…..……………..………..7, 8 9
4.6. Asimilación del delito de contrabando……………….……..…10, 11, 12
Articulo 105…………………………………………………...…....…….10, 11, 12
4.7 Delito de contrabando calificado…………………….……….………….13
Articulo107……………………………………………………….…………...….13
4.8 Defraudación fiscal……………………………………...…..…….13, 14, 15
Articulo 108…..…………………………………………….…….………13, 14, 15
4.9 Asimilacion de la defraudación fiscal………………………..……15, 16
Articulo 109………………………..…………………………………………15, 16
5.- Sanción en delitos relacionados con el RFC……………….…………16
Articulo 110……………………………………………………………….……..16
6.- Delitos relativos a la contabilidad y presentación dedeclaración.….17
Articulo 111…………………………………………………….………………...17
Delito de abuso de confianza por depositarios e interventores….……18
Articulo 112………………………………………………………………………18
8.- Delito de alteración o destrucción de sellos oficiales……………….18
Articulo 113………………………………………………………….………..…18
9.- Delito de abuso de autoridad…………………………………………..…18
Articulo 114……………………………………………………………………...18
10.- Delito de robo enrecinto oficial……………………………………...…18
Articulo 115…………………………………………………………………...….18

JUSTIFICACION
En el presente trabajo, se muestra gracias a la recopilación de información de diversas fuentes, en que consisten los delitos fiscales, así mismo se señalan las leyes que rigen cada uno de estos derechos, y las penas impuestas para el caso de transgredir las mismas o adecuarse a lo descrito en ellas,todo ello con la finalidad de poder comprender estos delitos, la integración de los mismos, sus elementos y de esta forma obtener un conocimiento adecuado que nos permita en un futuro, realizarnos adecuadamente dentro de nuestro campo laboral y también a través de investigaciones como estas, se nos permite tener un panorama mas amplio de saber, que nos permita entender situaciones de la vidadiaria, términos que se manejan cotidianamente en notas periodísticas o por personas expertas en el tema y así poder comprender lo que se nos trata de dar a entender.

8.6 Delitos fiscales
Requisitos previos
Articulo. 92. Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este capitulo, será necesario que previamente la secretaria de hacienda y crédito publico:
I. Formule querella,tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos 102 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando demercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastara la denuncia de los hechos ante el ministerio público federal.
8.7 Responsables
Articulo 93.Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la...