MATERIAL NOMINA INTEGRAL

NÓMINA
INTEGRAL.
ISR, IMSS, INFONAVIT Y
CONTRIBUCIONES LOCALES.
IMPARTIDO POR:
DR. JAIME A. FLORES SANDOVAL.
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•
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Doctor en Ciencias de lo Fiscal
Maestro en impuestos
Contador Público
Licenciado en Derecho

NÓMINA INTEGRAL.

NÓMINA INTEGRAL.
Fundamento
Constitucional.

IMSS

Ley Federal
del Trabajo.

e
INFONAVIT

ISR

Contribuciones
locales.

ASPECTOS
CONSTITUCIONALES DE
LA NÓMINA.

ART.123 CONSTITUCIONAL.
RELACIÓN LABORAL DE LA INICIATIVA PRIVADA.
Alimentación

CONSTITUCIÓN DE 1917.

Cultura

Esparcimiento.

Vestido,
transporte y
habitación.

Educación.

LEY FEDERAL DEL
TRABAJO Y LA
NÓMINA.

RELACIÓN LABORAL.

PRINCIPALES CONCEPTOS QUE SURGEN DE
LA RELACIÓN LABORAL.
•

TRABAJADOR. (ART. 8 LFT)

•

PATRÓN. (ART. 10 LFT)

•

SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO. (ART.8 LFT)

•CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO. (ART.20 LFT)

•

DURACIÓN DE LAS RELACIONES DE TRABAJO. (ART.35 LFT)

•

JORNADA DE TRABAJO. (ART. 58-60 LFT)

PRINCIPALES CONCEPTOS QUE SURGEN DE
LA RELACIÓN LABORAL.
•

DÍAS DE DESCANSO (ART. 69 LFT)

•

DÍAS DE DESCANSO OBLIGATORIO (ART.74 LFT)

•

VACACIONES (ART. 76 LFT)

•

PRIMA VACACIONAL (ART.80 LFT)

•

PERÍODO PARA DISFRUTAR VACACIONES (ART.81 LFT)

•

SALARIOY SU INTEGRACIÓN (ART.82, 84 LFT)
•

AGUINALDO (ART.87 LFT)

SALARIO.

Artículo 82. LFT. Salario es la retribución
que debe pagar el patrón al trabajador
por su trabajo.

SALARIO.
Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en
efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie
y cualquiera otra cantidad o prestación quese entregue
al trabajador por su trabajo.

IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y LA NÓMINA.

PRINCIPALES CONCEPTOS QUE INVOLUCRAN
EL PAGO DE ISR.
•

OBJETO DE GRAVAMEN DEL ISR. (ART. 1 LISR)

•

UBICACIÓN DE LOS INGRESOS POR SALARIOS EN LA LISR.

•

SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DE ISR POR SALARIOS.

•

DISPOSICIONES GENERALES PERSONAS FÍSICAS.

•

INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS.

¿Y como se puede remuneraral
trabajador?

Artículo 90 LISR. Están obligadas al pago del impuesto
establecido en este Título, las personas físicas residentes en
México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando en los términos de este Título señale, en
crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de
cualquier otro tipo.

¿Y como se puede remunerar a las
personas físicas?
Efectivo

Cualquierotro tipo.

Bienes

Ingresos

Crédito

Servicio

CLASIFICACIÓN DE INGRESOS POR
SALARIOS.

Acumulables
Gravados
•

Objeto

No acumulables
Exentos

•

No objeto

¿Y como se puede remunerar al
trabajador?
•

Salario.

•

Prestaciones en especie

•

Prestaciones en servicio

INGRESOS EXENTOS.
Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la
renta por la obtención de los siguientes ingresos:INGRESOS EXENTOS SALARIOS.
•

Prestaciones al salario mínimo.

•

Tiempo extra.

•

Días de descanso.

•

Indemnizaciones riesgos de trabajo.

•

Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro.

•

Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y
funerarios.

INGRESOS EXENTOS SALARIOS.
•

Fondos de ahorro.

•

Cuotas de seguridad social.

•

Indemnizaciones, primas de antigüedad y otros pagos porseparación.

•

Aguinaldo, prima vacacional, PTU y prima dominical.

•

Viáticos.

CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL. ¿EXENTO?
XII. La cuota de seguridad social de los trabajadores
pagada por los patrones.

CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL. ¿DEDUCIBLES?
I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio
contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la
parte subsidiada o que originalmentecorrespondan a
terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto
tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano
del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las
previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.

INGRESOS EXENTOS SALARIOS.
PREVISIÓN SOCIAL.
VIII. Los percibidos con motivo de subsidios por incapacidad,
becas educacionales para los trabajadores o sus hijos,
guarderías...