Memoramdum de sociedad auditora
Páginas: 5 (1056 palabras)
Publicado: 24 de noviembre de 2011
DEL AGUILA, CHUQUIVAL Y ZUMAETA AUDITORES SOCIEDAD DE AUDITORIA
D & G REVOLUTION S.A.C
Examen de los Estados financieros
Al 31 de diciembre del 2010
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
A. Antecedentes
A.1 Aspectos generales
D & G REVOLUTION S.A.C, es una sociedad anónima cerrada constituida en el mes de , ubicado en el distrito de callería,provincia de coronel portillo, departamento de Ucayali. Su actividad principal esta orientada a la comercialización de aparatos electrónicos (celulares).
A.2 puntos de atención
* Los aspectos que concentran sus actividades de D & G REVOLUTION S.A.C son la distribución y comercialización de aparatos electrónicos tales como celulares y accesorios.
* D & G REVOLUTION S.A.Ces una empresa autónoma, todo lo que compone su patrimonio es propiedad de los socios.
* Toda la compra se encuentra en un pequeño almacén, de las cuales son distribuidas a los diferentes clientes y vendidas en nuestro domicilio fiscal.
B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la compañía esta integrado por 21 personas, 06 funcionarios, 04 empleados y 11 obreros(vendedores); Que se encuentran registrados en planilla.
C. CONTABILIDAD
C.1 Estructura orgánica
La gerencia de contabilidad esta a cargo de Hector Jin Mori Gonzales, las cuales comprende solo la jurisdicción de Ucayali.
La división contable controla las áreas de caja y bancos, almacenes y planillas. El jefe de la división tiene las siguientes funciones:
* Caja y bancos (preparalos vouchers de ingresos y egresos).
* Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias, registra las existencias distribuidas y registra los consumos).
* Planilla (prepara las planillas de empleados y obreros).
* Activos fijos (registra las compras; registra las ventas y/o bajas; calcula y registra las depreciaciones mensuales).
* Compra y venta (registra las compras decelulares y las ventas).
* Cuentas corrientes (registra y controla los cargos y abonos en la cuenta corriente y establece los saldos mensuales).
C.2 Procesamiento de datos
El proceso contable es computarizado. Se preparan balances trimestrales ajustados, para uso gerencial. Anualmente se prepara la declaración jurada de impuesto a la renta para la SUNAT y se presentan a los socios ygerentes, estados financieros examinados por auditores independientes.
C.3 Prácticas contables
* las existencias de mercadería son valorizados a su costo promedio.
* Los activos fijos están valorizados a su costo de adquisición más revaluaciones. Las depreciaciones se calculan y registran por el método de línea recta en base a tasas estimadas para absorber el valor de los activos altérmino de su vida útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren y las mejoras y renovaciones se capitalizan.
* Las inversiones en intangibles son valorizadas a su costo. La amortización es calculada por el método de línea recta a la tasa de 10% anual.
* La provisión para beneficios sociales del personal es calculada por elintegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo a ley, al cierre del balance, cargándolos a costos y a gastos el integro de provisión del ejercicio.
D. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
D.1 Plana Gerencial
Gerente general : Walter G. Aguilar Galvez
Contador general : Hector Jin Mori Gonzales
Genrente venta : Soroche Sifuentes, Flavia Ximena
D.2Localización
Las oficinas administrativas son propiedad y están ubicadas en Jr. Nicolas de pierola # 756 – callería , Pucallpa.
E. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1 Objetivos de la auditoria
El objetivo de la auditoria de los estados financieros de D & G REVOLUTION S.A.C al 31 de diciembre del 2010, preparados de acuerdo con principios y practicas contables de aceptación general, es...
D & G REVOLUTION S.A.C
Examen de los Estados financieros
Al 31 de diciembre del 2010
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
A. Antecedentes
A.1 Aspectos generales
D & G REVOLUTION S.A.C, es una sociedad anónima cerrada constituida en el mes de , ubicado en el distrito de callería,provincia de coronel portillo, departamento de Ucayali. Su actividad principal esta orientada a la comercialización de aparatos electrónicos (celulares).
A.2 puntos de atención
* Los aspectos que concentran sus actividades de D & G REVOLUTION S.A.C son la distribución y comercialización de aparatos electrónicos tales como celulares y accesorios.
* D & G REVOLUTION S.A.Ces una empresa autónoma, todo lo que compone su patrimonio es propiedad de los socios.
* Toda la compra se encuentra en un pequeño almacén, de las cuales son distribuidas a los diferentes clientes y vendidas en nuestro domicilio fiscal.
B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la compañía esta integrado por 21 personas, 06 funcionarios, 04 empleados y 11 obreros(vendedores); Que se encuentran registrados en planilla.
C. CONTABILIDAD
C.1 Estructura orgánica
La gerencia de contabilidad esta a cargo de Hector Jin Mori Gonzales, las cuales comprende solo la jurisdicción de Ucayali.
La división contable controla las áreas de caja y bancos, almacenes y planillas. El jefe de la división tiene las siguientes funciones:
* Caja y bancos (preparalos vouchers de ingresos y egresos).
* Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias, registra las existencias distribuidas y registra los consumos).
* Planilla (prepara las planillas de empleados y obreros).
* Activos fijos (registra las compras; registra las ventas y/o bajas; calcula y registra las depreciaciones mensuales).
* Compra y venta (registra las compras decelulares y las ventas).
* Cuentas corrientes (registra y controla los cargos y abonos en la cuenta corriente y establece los saldos mensuales).
C.2 Procesamiento de datos
El proceso contable es computarizado. Se preparan balances trimestrales ajustados, para uso gerencial. Anualmente se prepara la declaración jurada de impuesto a la renta para la SUNAT y se presentan a los socios ygerentes, estados financieros examinados por auditores independientes.
C.3 Prácticas contables
* las existencias de mercadería son valorizados a su costo promedio.
* Los activos fijos están valorizados a su costo de adquisición más revaluaciones. Las depreciaciones se calculan y registran por el método de línea recta en base a tasas estimadas para absorber el valor de los activos altérmino de su vida útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren y las mejoras y renovaciones se capitalizan.
* Las inversiones en intangibles son valorizadas a su costo. La amortización es calculada por el método de línea recta a la tasa de 10% anual.
* La provisión para beneficios sociales del personal es calculada por elintegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo a ley, al cierre del balance, cargándolos a costos y a gastos el integro de provisión del ejercicio.
D. OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE
D.1 Plana Gerencial
Gerente general : Walter G. Aguilar Galvez
Contador general : Hector Jin Mori Gonzales
Genrente venta : Soroche Sifuentes, Flavia Ximena
D.2Localización
Las oficinas administrativas son propiedad y están ubicadas en Jr. Nicolas de pierola # 756 – callería , Pucallpa.
E. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1 Objetivos de la auditoria
El objetivo de la auditoria de los estados financieros de D & G REVOLUTION S.A.C al 31 de diciembre del 2010, preparados de acuerdo con principios y practicas contables de aceptación general, es...
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