Memorando De Planeacion

PROGRAMA DEL PROCESO DE FACTURACIÓN
Firma del Revisor Fiscal:
Entidad Fiscalizada:
Periodo Terminado:
Preparado por:____________________________ fecha_______________
Revisado por: _____________________________fecha_______________

OBJETIVO GENERAL
Analizar, evaluar y verificar el proceso de facturación en cada uno de los pasos que se tienen al momento de la elaboración y emisión de unafactura, teniendo en cuenta los requisitos mínimos que la norma exige.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Analizar el manual de procedimientos que existe para el procedimiento de facturación, y las funciones que se especifican para cada una de las personas responsables de este.

• Verificar que las fórmulas empleadas para la liquidación de las facturas estén debidamente calculados, y de acuerdo a losprincipios y normas contabilidad generalmente aceptadas
FUENTES DE CRITERIO
• Artículo 774 del Código de Comercio “ requisitos de la factura”

• Artículo 424 del Estatuto tributario “bienes que no causan impuesto”

• Decreto 677 de 1995“Reglamenta parcialmente el Régimen de Registros y Licencias, el Control de Calidad, así como el Régimen de Vigilancia Sanitaria de Medicamentos, Cosméticos,Preparaciones Farmacéuticas a base de Recursos Naturales, Productos de Aseo, Higiene y Limpieza y otros productos de uso doméstico y se dictan otras
disposiciones sobre la materia.

• Decreto 549 de 2001 Establece el procedimiento para la obtención del Certificado de Cumplimiento de las Buenas Prácticas de Manufactura por parte de los laboratorios fabricantes de medicamentos que se importeno produzcan en el país.

• Resolución 1087 de 2001. Por la cual se adopta la Guía de Inspección de Laboratorios o Establecimientos de Producción Farmacéutica, para la obtención del Certificado de Cumplimiento de las Buenas Prácticas de Manufactura.


CRITERIOS
• Las facturas emitidas deben tener los requisitos mínimos exigidos por la ley.
• El impuesto sobre las ventas debe aplicarse deacuerdo a la ley.
• El proceso de facturación debe contar un con una revisión minuciosa de cada uno de los valores allí depositados y las formulas empeladas para la liquidación de estos con el fin de garantizar que el valor emitido sea correcto.
• Las políticas de descuentos que aplican a cada uno de los productos deben depositarse en una lista con previa autorización.
• Los datos administradospor el cliente deben ser verificados.
• Los valores totales de las facturas a crédito deben reflejarse en la cuenta por cobrar a clientes, y deben ser iguales a los que reposan en el libro diario.

PROCEDIMIENTO H E H R REF: P/T RESPONSABLE

PRUEBAS SUSTANTIVAS


1.A la fecha de cierre sobre una muestra de facturación recalcule las liquidación de cada uno de los ítems allí depositados ylos impuestos liquidados en estas. Verifique su adecuada contabilización y los saldos en la cuenta de clientes.
2. Solicité el manual de procedimientos y verifique que exista segregación de funciones y que este se esté cumpliendo a cabalidad.
3. Sobre una muestra de clientes solicite la facturación y confronte los datos depositados allí correspondan a los mínimos exigidos por la ley.4. Para los meses tomados como prueba solicité los valores consignados en la cuenta por cobrar a clientes y los confronte con el libro diario
5. Solicité el documento escrito en donde reposan los descuentos y las restricciones que estos tienen y la firma de las personas que los aprueban, confrontándolos contra una muestra de facturas.

EVALUACION DE CONTROL INTERNO FACTURACIONFACTURACION
N° SI NO N/A
1 Persona encargada de la facturación es idónea para este cargo? X

2 Existe un formato adecuado y específico para la liquidación? X
3 Se cuenta con un programa sistematizado de facturación? X
4 Se lleva un consecutivo ordenado de las facturas? X
5 El programa genera facturas en orden consecutivo y tienen clave de acceso que no le permita al facturador...