Memorando de planificación de auditoria
Páginas: 15 (3525 palabras)
Publicado: 4 de mayo de 2011
1. TERMINOS DE REFERENCIA
En cumplimiento del Contrato suscrito entre el Gobierno Municipal de Calamarca representado por el señor Macario Escobar Ajata en calidad de Alcalde Municipal y la empresa Quality Audit. Consultores representada por la Lic. Lilian Maria Elena Centellas y el Lic. Yesid Orihuela Aquín Socio Gerente se establece la realización de una Auditoria Especial por la gestione2009.
1. NATURALEZA DEL TRABAJO
Auditoria Especial de los Egresos e Ingresos registrados del 01.01.2009 al 31.12.2009
2. OBJETIVO GLOBAL DEL TRABAJO
La Auditoria Especial es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de emitir una opinión independiente respecto a si los Estados de Egresos e Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentanrazonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución de gastos y los cambios en la cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento.
3. INFORMES AEMITIR
Se emitirán los siguientes informes:
a) Dictamen de Auditor Independiente
Este informe manifestará una opinión independiente respecto a si los Egresos o Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentan razonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
b) Informe de Control Interno
Esteinforme incluirá los hallazgos y recomendaciones que surgen de la evaluación del Control Interno realizada a efectos de esta auditoria.
Ambos Informes serán remitidos a la MAE del Gobierno Municipal de Calamarca y al mismo tiempo a la Contraloría General de la República (C.G.R.).
4. ALCANCE
Nuestro examen comprenderá las operaciones y actividades realizadas por los servidores públicos delGobierno Municipal de Calamarca durante el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre de la gestión 2009, principalmente relacionadas con:
Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
Estado de flujo de Efectivo
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecución del presupuesto de Recursos y Gastos
Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento
Libro DiarioLibro Mayor
Mayores Auxiliares
Libro de Bancos
Otros Registros auxiliares.
El Trabajo se relazará sobre la base de nuestras representativas seleccionadas de estas operaciones.
5. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES APLICABLES
Las principales normas, principios y disposiciones legales aplicables son las siguientes:
_ Ley de Administración y Control Gubernamentales No 1178 del 20 dejulio de 1990.
_ Ley de Municipalidades No 2028 del 28 de octubre de 1999.
_ Ley de Participación Popular No 1551 del 20 de Abril de 1994.
_ Ley 2235 del Dialogo Nacional 2000 del 31 de julio del 2000.
_ Ley No 1702 del 17 de julio de 1996 de Modificaciones y Ampliaciones a la Ley 1551
_ Decreto reglamentario de la Ley de Participación Popular Descentralización No 2447
del 20de diciembre de 1996.
_ Reglamento para el ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la
República, D.S. 23215 del 22 de julio de 1992.
_ Reglamento de la Responsabilidad de la Función Pública D.S. No 23318-A, del 3 de
noviembre de 1992.
_ Ley 2042 del 21 de Diciembre de 1999 modificada la Ley 2137 del 23 de Octubre del
2000: D.S. 26866 del 14 de Diciembre del2002 y D.S. 27664 del 10 de Agosto del
2004 para las modificaciones presupuestarias ( D.S. 27849 del 12 de Noviembre del
2004 “Reglamento de Modificaciones presupuestarias).
_ Normas de Auditoria Gubernamental de la República de Bolivia.
_ Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
_ Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (R.S. 222957 _04 del Marzo
del 2005)...
En cumplimiento del Contrato suscrito entre el Gobierno Municipal de Calamarca representado por el señor Macario Escobar Ajata en calidad de Alcalde Municipal y la empresa Quality Audit. Consultores representada por la Lic. Lilian Maria Elena Centellas y el Lic. Yesid Orihuela Aquín Socio Gerente se establece la realización de una Auditoria Especial por la gestione2009.
1. NATURALEZA DEL TRABAJO
Auditoria Especial de los Egresos e Ingresos registrados del 01.01.2009 al 31.12.2009
2. OBJETIVO GLOBAL DEL TRABAJO
La Auditoria Especial es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de emitir una opinión independiente respecto a si los Estados de Egresos e Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentanrazonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución de gastos y los cambios en la cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento.
3. INFORMES AEMITIR
Se emitirán los siguientes informes:
a) Dictamen de Auditor Independiente
Este informe manifestará una opinión independiente respecto a si los Egresos o Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentan razonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
b) Informe de Control Interno
Esteinforme incluirá los hallazgos y recomendaciones que surgen de la evaluación del Control Interno realizada a efectos de esta auditoria.
Ambos Informes serán remitidos a la MAE del Gobierno Municipal de Calamarca y al mismo tiempo a la Contraloría General de la República (C.G.R.).
4. ALCANCE
Nuestro examen comprenderá las operaciones y actividades realizadas por los servidores públicos delGobierno Municipal de Calamarca durante el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre de la gestión 2009, principalmente relacionadas con:
Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
Estado de flujo de Efectivo
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecución del presupuesto de Recursos y Gastos
Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento
Libro DiarioLibro Mayor
Mayores Auxiliares
Libro de Bancos
Otros Registros auxiliares.
El Trabajo se relazará sobre la base de nuestras representativas seleccionadas de estas operaciones.
5. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES APLICABLES
Las principales normas, principios y disposiciones legales aplicables son las siguientes:
_ Ley de Administración y Control Gubernamentales No 1178 del 20 dejulio de 1990.
_ Ley de Municipalidades No 2028 del 28 de octubre de 1999.
_ Ley de Participación Popular No 1551 del 20 de Abril de 1994.
_ Ley 2235 del Dialogo Nacional 2000 del 31 de julio del 2000.
_ Ley No 1702 del 17 de julio de 1996 de Modificaciones y Ampliaciones a la Ley 1551
_ Decreto reglamentario de la Ley de Participación Popular Descentralización No 2447
del 20de diciembre de 1996.
_ Reglamento para el ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la
República, D.S. 23215 del 22 de julio de 1992.
_ Reglamento de la Responsabilidad de la Función Pública D.S. No 23318-A, del 3 de
noviembre de 1992.
_ Ley 2042 del 21 de Diciembre de 1999 modificada la Ley 2137 del 23 de Octubre del
2000: D.S. 26866 del 14 de Diciembre del2002 y D.S. 27664 del 10 de Agosto del
2004 para las modificaciones presupuestarias ( D.S. 27849 del 12 de Noviembre del
2004 “Reglamento de Modificaciones presupuestarias).
_ Normas de Auditoria Gubernamental de la República de Bolivia.
_ Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
_ Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (R.S. 222957 _04 del Marzo
del 2005)...
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