Memorando de planificación de auditoria

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 15 (3525 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 4 de mayo de 2011
Leer documento completo
Vista previa del texto
1. TERMINOS DE REFERENCIA

En cumplimiento del Contrato suscrito entre el Gobierno Municipal de Calamarca representado por el señor Macario Escobar Ajata en calidad de Alcalde Municipal y la empresa Quality Audit. Consultores representada por la Lic. Lilian Maria Elena Centellas y el Lic. Yesid Orihuela Aquín Socio Gerente se establece la realización de una Auditoria Especial por la gestione2009.

1. NATURALEZA DEL TRABAJO

Auditoria Especial de los Egresos e Ingresos registrados del 01.01.2009 al 31.12.2009

2. OBJETIVO GLOBAL DEL TRABAJO

La Auditoria Especial es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de emitir una opinión independiente respecto a si los Estados de Egresos e Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentanrazonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución de gastos y los cambios en la cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento.

3. INFORMES AEMITIR

Se emitirán los siguientes informes:

a) Dictamen de Auditor Independiente

Este informe manifestará una opinión independiente respecto a si los Egresos o Ingresos del Gobierno Municipal de Calamarca presentan razonablemente en todo aspecto significativo y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

b) Informe de Control Interno

Esteinforme incluirá los hallazgos y recomendaciones que surgen de la evaluación del Control Interno realizada a efectos de esta auditoria.

Ambos Informes serán remitidos a la MAE del Gobierno Municipal de Calamarca y al mismo tiempo a la Contraloría General de la República (C.G.R.).

4. ALCANCE

Nuestro examen comprenderá las operaciones y actividades realizadas por los servidores públicos delGobierno Municipal de Calamarca durante el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de diciembre de la gestión 2009, principalmente relacionadas con:

Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
Estado de flujo de Efectivo
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Ejecución del presupuesto de Recursos y Gastos
Cuenta Ahorro – Inversión – Financiamiento
Libro DiarioLibro Mayor
Mayores Auxiliares
Libro de Bancos
Otros Registros auxiliares.

El Trabajo se relazará sobre la base de nuestras representativas seleccionadas de estas operaciones.

5. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES APLICABLES

Las principales normas, principios y disposiciones legales aplicables son las siguientes:

_ Ley de Administración y Control Gubernamentales No 1178 del 20 dejulio de 1990.

_ Ley de Municipalidades No 2028 del 28 de octubre de 1999.

_ Ley de Participación Popular No 1551 del 20 de Abril de 1994.

_ Ley 2235 del Dialogo Nacional 2000 del 31 de julio del 2000.

_ Ley No 1702 del 17 de julio de 1996 de Modificaciones y Ampliaciones a la Ley 1551

_ Decreto reglamentario de la Ley de Participación Popular Descentralización No 2447
del 20de diciembre de 1996.

_ Reglamento para el ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la
República, D.S. 23215 del 22 de julio de 1992.

_ Reglamento de la Responsabilidad de la Función Pública D.S. No 23318-A, del 3 de
noviembre de 1992.

_ Ley 2042 del 21 de Diciembre de 1999 modificada la Ley 2137 del 23 de Octubre del
2000: D.S. 26866 del 14 de Diciembre del2002 y D.S. 27664 del 10 de Agosto del
2004 para las modificaciones presupuestarias ( D.S. 27849 del 12 de Noviembre del
2004 “Reglamento de Modificaciones presupuestarias).

_ Normas de Auditoria Gubernamental de la República de Bolivia.

_ Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

_ Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (R.S. 222957 _04 del Marzo
del 2005)...
tracking img