Memorando De Planificacion De Auditoria Forence

AUDITORIA FORENSE

GOBIERNO MUNICIPAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA

Santa cruz 9 de febrero del 2007


Señor:
Ing. Percy Fernández Añez
Honorable Alcalde Municipal de Santa Cruz de la Sierra


REF. INFORME DE AUDITORIA FORENSE SOBRE LA EMISION DE CHEQUES SIN FONDOS



1.- ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

1. ANTECEDENTE

Según comunicación interna Nº005/2007 del 01 de febrero del 2007, se procedió a realizar la auditoria forense en el gobierno municipal de Santa Cruz de la Sierra.

2. OBJETO

Tiene como objeto el estudio de la “emisión de cheques sin fondos”

1.3 OBJETIVO

Los principales objetivos son los siguientes:
a. Obtener antecedentes y documentos relativos a la emisión de cheques sin fondos.
b. Establecer las operacionesrelacionadas con la emisión de cheques sin fondos, si fueron llevadas acabo en forma lícita, eficaz, económica, eficiente y si se cumplieron con las disposiciones legales vigentes aplicables a la auditoria forense.
c. Establecer si la transacción efectuada ocasiono daños económicos al Gobierno Municipal de Santa Cruz

1.4 ALCANCE

El análisis se realizo de acuerdo a Normas y nuestro alcancecomprendió la revisión de la documentación de cheques sin fondos efectuada entre el mes de agosto y diciembre del 2006




1.5 METODOLOGIA

La metodología que se utilizo en este trabajo de Auditoria Forense fue investigativa – documental en base al relevamiento de la documentación de respaldo sobre la emisión de cheques sin fondos.

Identificamos como área critica la emisión de cheques sindisponibilidad bancaria con firmas falsificadas.

1. RESULTADO DEL EXAMEN

En el presente trabajo de auditoria forense sobre la emisión de los siguientes cheques sin fondos:

|CHEQUE Nº |COBRADO POR |MONTO EN BS |
|45033 |Sr. Roberto Jiménez (padre)|1.678.430,31 |
|45035 |Lic. Richard Jiménez (hijo) |790.746,08 |
|45040 |Sr. Alex Almaraz |86.416,50 |
|TOTALES ||2.555.592,89 |

Se pudo observar y verificar según el informe de documentoscopia que realizado por Silvia Lucia Robles directora del centro de investigaciones periciales (CIPAS) Y perito en documentologia (I.U.P.F.A), que las firmas de autorización de cheques fueron falsificados y que no tuvieron sujeción estricta a ninguno de los cheques fueron falsificadas y que no tuvieronsujesion estricta a ninguno de los niveles de autorización correspondiente.

También recibimos la respuesta del banco con relación al contrato de avance de cuenta corriente. Así mismo se pudo verificar que en el contrato de avance de cuenta corriente que se suscribió con el banco económico a nombre del Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra también tenia la firma falsificada.

Ademáspudimos verificar que los comprobantes de egreso y los cheques no adjuntan facturas.

2. CONCLUSION

Basados en los hallazgos identificados en la auditoria forense y en el análisis pericial contenido en el informe adjunto se pudo comprobar que la firma de autorización en los cheques Nº 450333, 45035 y 45040 del contrato de avance de cuenta corriente fueron falsificadas, por cuanto se establece laexistencia de indicios de responsabilidad penal con fundamento en el articulo 34 de la Ley Nº 1178 SAFCO por haber cometido los delitos de: falsedad ideológica y peculado tipificados en el código penal en los artículos 199 y 142 respectivamente en contra de los responsables los cuales causaron un daño económico que asciende a la suma de Bs. 2603238.12, estos son funcionarios actuales de la...