Memorando De Planificacion De Auditoria Operativa

ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN. 1
2. CONCEPTO. 2
3. CONTENIDO DEL MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN. 2
4. ENCABEZADO. 2
5. MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN 2
5.1 Descripción de los antecedentes de la entidad auditada. 2
5.2 Antecedentes del servicio. 3
5.3 Descripción del servicio de Auditoría. 3
5.4 Estructura y contenido del Informe de Auditoría. 3
5.5 Factores internos y externos que afectan ala entidad auditada. 3
5.6 Contactos con funcionarios ejecutivos de la entidad. 4
5.7 Organización de las tareas. 4
5.8 Cronograma de actividades y plazo de ejecución del servicio. 4
5.9 Archivo de papeles de trabajo. 4
5.10 Visitas a efectuar. 5
6. ESTRATEGIA DE AUDITORÍA. 5
6.1 Programas de Auditoría. 6
6.2 Filosofía del Servicio. 6
6.3 Riesgo de auditoría. 6
6.4Evaluación del riesgo inherente. 6
6.5 Evaluación de la eficacia del control interno y el riesgo de control. 7
6.6 Documentación de controles generales. 7
6.7 Determinación de la materialidad y nivel de precisión. 7
6.8 Riesgo de detección y muestra planificada. 7
6.9 Inicio de tareas. 8
BIBLIOGRAFÍA 9
ANEXOS 9

1. INTRODUCCIÓN.
La realización de una auditoría operativacomporta la realización de una serie de actividades, algunas en secuencia, otras simultáneamente, todas ellas en el marco de las cinco fases que se proponen en esta obra referida al proceso auditor: Diagnostico, propuesta, negociación de la propuesta, implementación de la propuesta y seguimiento/evaluación de la implementación.
El proceso de auditoria operativa nace generalmente de una planificaciónprevia en la que ha definido que unidades se auditaran, el calendario, el alcance, el enfoque, etc. No obstante, también pueden darse casos en los que la auditoria se inicie a petición de la unidad, la cual ha detectado algún tipo de disfunciones y requiere de los servicios de los auditores.
La primera norma de auditoría generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificaciónadecuada. La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben Supervisar en forma correcta. Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos: para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malosentendidos con el cliente.
Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria:
* Plan previo
* Obtención de antecedentes de el cliente
* Obtener información sobre las obligaciones legales del cliente
* Realización de procedimientos analíticos preliminares
* Evaluación de la importancia y el riesgo
* Conocimiento de la estructura del control interno
* Evaluacióndel riesgo de control
La mayor parte de la planificación previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoría.
2. CONCEPTO.
Es unplan estratégico que se basa en los objetivos de la auditoria.
Su objetivo consiste en realizar y ejecutar el proceso necesario para probar los objetivos planteados mediante la realización de pruebas que permitan obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, que soporte la emisión de un informe con la formulación de conclusiones y recomendaciones.
3. CONTENIDO DEL MEMORÁNDUM DEPLANIFICACIÓN.
El memorando de panificación contiene las siguientes partes:
* Encabezado
* Memorando de Planificación y
* La estrategia de auditoría.
4. ENCABEZADO.
Contiene en su estructura:
* La razón social o denominación de la entidad sujeta a auditoria.
* La naturaleza del examen;
* El periodo que abarca el examen; y
* La fecha de inicio del examen.
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