Memorandum De Planeamiento

AUDTORIA INVESTIGATIVA FINANCIERA FORENSE
INVESTIGACION CRIMINAL DE LAVADO DE DINEROS Y ACTIVOS Y DELITOS CONEXOS
Presentación
✓ La auditoría forense es una auditoría especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; para nuestro tiempo las cortes,  o tribunales de justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputaslegales.
✓ Actualmente se vienen desarrollando importantes esfuerzos mediante auditorías integrales que obtienen evidencias que en muchas ocasiones desvirtuan las cortes, a falta de cumplir con características jurídicas que las conviertan en pruebas; por ello se presenta alta impunidad especialmente en investigaciones de delitos  económicos y financieros como el lavado de dinero y activos.✓ Prevenir, detectar, investigar y comprobar  este delito, requiere de habilidades y conocimientos profundos en materia jurídica, investigativa, contable y financiera, que faciliten partir de indicios como operaciones sospechosas e inusuales y obtener las pruebas convincentes que requiere la justicia para sus sentencias.
Dirigido a:
✓ Auditores, contadores, oficiales de cumplimiento,investigadores, supervisores  de bancos, jefes de control interno, funcionaros de la unidad de inteligencia financiera, comité de riesgos, y  personal responsable de vigilar el cumplimiento  de los programas y  procedimientos  internos  para prevenir, detectar e investigar el lavado de dinero y activos.
Objetivos
✓ Actualizar a los participantes en técnicas y procedimientos de investigaciónlegal, que se aplican en la auditoría forense, para la detección y comprobación del delito de lavado de activos 
✓ Profundizar en el conocimiento contable y financiero de los participantes, para comprobar mediante pruebas; operaciones de lavado de dinero y activos, registradas en información financiera y no financiera presentada por los clientes 
✓ Diferenciar jurídicamente terminologíacomo: indicio, evidencia, prueba, operación sospechosa, operación inusual, delito autónomo, conexo, extinción de dominio; entre otras.  
✓ Evaluar los controles internos para cumplir con la debida diligencia exigida por estándares internacionales como Grupo de Acción Financiera “GAFI”, Usa Patriot, Sarbanes-Oxley  y Ley antiterrorista Victory Act 
✓ Analizar nuevas modalidades de lavado ysu investigación mediante procedimientos de Auditoría Forense
Metodología
✓ Se transmitirán  y explicarán conceptos básicos, medios y avanzados, con un enfoque jurídico y administrativo los cuales se aplicarán en casos prácticos, preparados y  orientados por los facilitadores, haciendo énfasis en recientes modalidades de lavado de dinero y activos, posteriormente los participantes deberándesarrollar un ejercicio práctico que permita demostrar la comprensión del tema.
Pre-requisitos
✓ Conocimientos básicos sobre normas de lavado de dinero y activos, aspectos contables y procedimientos de auditoría.
10. CAMPO DE ACCION DE LA AUDITORÍA FORENSE.
La auditoría forense es ejecutada por todo auditor, que acreditando los conocimientos y habilidades necesarias, deba o sea requeridopara prevenir y detectar fraudes financieros, tal es el caso de:
✓ Auditores externos.
✓ Auditores internos.
✓ Auditores gubernamentales.
✓ Auditores tributarios.
✓ Auditores informáticos.
✓ Otros.
El auditor forense puede desarrollar su trabajo como experto en la prevención y detección del fraude financiero en entidades como las siguientes:
✓ EntidadFiscalizadora Superior – EFS (Contraloría);
✓ Firmas privadas de auditoría;
✓ Fiscalía Estatal;
✓ Organismos Estatales de Control (Superintendencias);
✓ Organizaciones de combate: a la corrupción, al narcotráfico, al terrorismo.
✓ Policía y/o Ejército;
✓ Unidades de Auditoría Interna;
✓ Unidades de Inteligencia Fiscal;
Pablo Fudim, señala lo siguiente respecto del campo...